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興寧區審計局行政執法事項清單

撰寫時間:2020-10-28 10:24     來源:興寧區審計局   

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序號權力分類項目名稱子項實施依據承辦機構備注
行政處罰共5項
1行政處罰對被審計單位拒絕、阻礙審計監督檢查行為的處罰1.《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第四十三條?? 被審計單位違反本法規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,依法追究責任。
???? 2.《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年2月2日中華人民共和國主席令第571號公布,自2010年5月1日起施行)第四十七條?? 被審計單位違反審計法和本條例的規定,拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,對被審計單位可以處5萬元以下的罰款,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款,審計機關認為應當給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
?????? 3.《財政違法行為處罰處分條例》(2004年11月30日中華人民共和國國務院令第427號公布,2011年1月8日中華人民共和國國務院令第588號修訂,自2011年1月8日起施行)第二條第一款?? 縣級以上人民政府財政部門及審計機關在各自職權范圍內,依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。
???? 第二款?? 省級以上人民政府財政部門的派出機構,應當在規定職權范圍內,依法對財政違法行為作出處理、處罰決定;審計機關的派出機構,應當根據審計機關的授權,依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。
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2行政處罰對被審計單位違反國家規定的財務收支、財政收支行為的處罰?1.《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第四十五條??? 對本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規定的財政收支行為,審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內,依照法律、行政法規的規定,區別情況采取下列處理措施:
???? (一)責令限期繳納應當上繳的款項;
???? (二)責令限期退還被侵占的國有資產;
???? (三)責令限期退還違法所得;
???? (四)責令按照國家統一的會計制度的有關規定進行處理;
???? (五)其他處理措施。
???? 第四十六條
???
對被審計單位違反國家規定的財務收支行為,審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內,依照法律、行政法規的規定,區別情況采取前條規定的處理措施,并可以依法給予處罰。
????? 2.《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年2月2日中華人民共和國主席令第571號公布,自2010年5月1日起施行)第四十九條???
對被審計單位違反國家規定的財務收支行為,審計機關在法定職權范圍內,區別情況采取審計法第四十五條規定的處理措施,可以通報批評,給予警告;有違法所得的,沒收違法所得,并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的,可以處5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款,審計機關認為應當給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;構成犯罪的,依法追究刑事責任。?? 法律、行政法規對被審計單位違反國家規定的財務收支行為處理、處罰另有規定的,從其規定。
????? 3.《財政違法行為處罰處分條例》(2004年11月30日中華人民共和國國務院令第427號公布,2011年1月8日中華人民共和國國務院令第588號修訂,自2011年1月8日起施行)第二條第一款???
縣級以上人民政府財政部門及審計機關在各自職權范圍內,依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。
???? 第二款??? 省級以上人民政府財政部門的派出機構,應當在規定職權范圍內,依法對財政違法行為作出處理、處罰決定;審計機關的派出機構,應當根據審計機關的授權,依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。
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3行政處罰對建設單位違反國家投資與建設管理法規行為的處罰??? 1.《財政違法行為處罰處分條例》(2004年11月30日中華人民共和國國務院令第427號公布,2011年1月8日中華人民共和國國務院令第588號修訂,自2011年1月8日起施行)第九條??? 單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金,沒收違法所得,核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評,其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務員的,給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:
????  ?。ㄒ唬┙亓?、挪用國家建設資金;
????  ?。ǘ┮蕴搱?、冒領、關聯交易等手段騙取國家建設資金;
????  ?。ㄈ┻`反規定超概算投資;
????  ?。ㄋ模┨摿型顿Y完成額;
????  ?。ㄎ澹┢渌`反國家投資建設項目有關規定的行為。
???? 《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》、《國家重點建設項目管理辦法》等法律、行政法規另有規定的,依照其規定處理、處罰。
????
????? 2.《廣西壯族自治區政府投資建設項目審計辦法》(廣西壯族自治區人民政府第70號令)第二十條???
被審計單位及其有關人員在建設項目中有違法、違規行為,屬于審計機關職權范圍內的,由審計機關依法進行處理;對不屬于審計機關職權范圍內的,移送有關機關處理。
???? 第二十一條??? 被審計單位及其有關人員違反本辦法規定,未按照要求提供有關資料,或者提供的資料不及時,不真實、不完整的,由審計機關責令改正、通報批評。
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4行政處罰對單位和個人違反行政事業性收費管理規定的處罰?《廣西壯族自治區行政事業性收費管理條例》(1993年12月11日廣西壯族自治區第八屆人民代表大會常務委員會第六次會議通過1994年1月1日起施行;?? 根據2010年9月29日廣西壯族自治區第十一屆人民代表大會常務委員會第十七次會議《關于修改部分法規的決定》修正;根據2012年3月23日廣西壯族自治區十一屆人大常委會第27次會議通過的《廣西壯族自治區人民代表大會常務委員會關于修改〈廣西壯族自治區反不正當競爭條例〉等十九件地方性法規的決定》進行第2次修訂,此決定自公布之日起施行)第二十二條?? 有下列情形之一的,屬違法行為:
???? (一)超越權限擅自設立收費項目、擴大收費范圍或者提高收費標準的;
???? (二)收費項目已取消、變更或者收費標準已調低,仍繼續按原項目、標準收費的;
???? (三)無證收費或者不亮證收費的;
???? (四)涂改或者偽造收費許可證收費的;
???? (五)不使用財政、稅務主管部門統一印制的收費票據收費的;
???? (六)收費收入不按規定納入預算管理或者財政專戶管理的;
???? (七)收費收入不納入單位財務管理或者超出規定范圍使用的;
???? (八)瞞報、虛報、拒報收費收支情況的;
???? (九)拒絕接受監督管理機構檢查的;
???? (十)違反本條例其它規定的。
???? 第二十三條 有第二十二條行為的,由縣級以上物價、財政、審計主管部門在職責范圍內按下列規定處罰:
?????? (一)有第二十二條第(三)、(五)、(六)、(十)項行為之一的,對單位給予警告,并處以違法金額20%以下罰款,對單位主管人員和直接責任人員處以相當于其本人兩個月基本工資以下的罰款;
?????? (二)有第二十二條第(一)、(二)、(四)、(七)、(八)、(九)項行為之一的,對單位視情節給予通報批評,責令其限期糾正,或者吊銷收費許可證,并處以違法金額兩倍以下的罰款,對單位主管人員和直接責任人員處以相當于其本人三個月基本工資以下的罰款;
???? (三)有第二十二條第(一)、(二)項行為之一的,除按本條第(二)項規定處罰外,并將其違法收入退回繳費者;無法退回的,上繳國庫。
???? 罰沒收入應當按規定的時間全額上繳財政,任何部門及個人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分或者提成。
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5行政處罰對單位和個人違反非稅收入管理規定的處罰《廣西壯族自治區政府非稅收入管理條例》(2007年9月29日廣西壯族自治區第十屆人民代表大會常務委員會第二十八次會議通過,自2007年12月1日起施行;根據2012年3月23日廣西壯族自治區十一屆人大常委會第27次會議通過的《廣西壯族自治區人民代表大會常務委員會關于修改〈廣西壯族自治區反不正當競爭條例〉等十九件地方性法規的決定》進行修訂,此決定自公布之日起施行)第二十二條? 縣級以上人民政府審計、物價、監察等部門應當按照各自的職責,依法做好政府非稅收入的有關監督工作。
???? 第二十五條第一款???
違反本條例,有以下行為之一的,由縣級以上人民政府財政部門或者有關部門責令改正,補收應當收取的政府非稅收入;對單位給予警告或者通報批評,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任:
???? (一)違反規定設立政府非稅收入項目;
???? (二)違反規定改變政府非稅收入項目的范圍、標準、對象和期限;
???? (三)對已明令取消、暫停執行或者調整的政府非稅收入項目,仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收;
???? (四)多收、不收或者擅自減收、免收、緩收政府非稅收入;
???? (五)隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用政府非稅收入款項,或者將政府非稅收入款項存入政府非稅收入財政專戶、匯繳專戶以外的其他賬戶;
???? (六)違反政府非稅收入收繳分離規定;
???? (七)違反規定發放、使用、核銷政府非稅收入票據,或者保管不善造成政府非稅收入票據毀損、滅失;
???? (八)其他違反政府非稅收入管理的行為。
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行政強制共2項
6行政強制違規行為制止?《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第三十四條??? 審計機關進行審計時,被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料,不得轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產。
???? 審計機關對被審計單位違反前款規定的行為,有權予以制止;必要時,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的,應當向人民法院提出申請。
?????? 審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為,有權予以制止;制止無效的,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項,已經撥付的,暫停使用。
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7行政強制封存賬冊資料與違規資產?《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第三十四條第一款??? 審計機關進行審計時,被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料,不得轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產。
???? 第二款???
審計機關對被審計單位違反前款規定的行為,有權予以制止;必要時,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的,應當向人民法院提出申請。
行政檢查共12項
8行政檢查財政預決算審計?1.《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第四條??? 國務院和縣級以上地方人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會提出審計機關對預算執行和其他財政收支的審計工作報告。審計工作報告應當重點報告對預算執行的審計情況。必要時,人民代表大會常務委員會可以對審計工作報告作出決議。
???? 第十六條???
審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況,進行審計監督。
???? 第十七條第二款???
地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下,對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督,向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。
???? 第三十二條???
審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
????? 2.《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年2月2日中華人民共和國主席令第571號公布,自2010年5月1日起施行)第十五條??? 審計機關對本級人民政府財政部門具體組織本級預算執行的情況,本級預算收入征收部門征收預算收入的情況,與本級人民政府財政部門直接發生預算繳款、撥款關系的部門、單位的預算執行情況和決算,下級人民政府的預算執行情況和決算,以及其他財政收支情況,依法進行審計監督。經本級人民政府批準,審計機關對其他取得財政資金的單位和項目接受、運用財政資金的真實、合法和效益情況,依法進行審計監督。
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9行政檢查行政事業審計?《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第十九條??? 審計機關對國家的事業組織和使用財政資金的其他事業組織的財務收支,進行審計監督。
???? 第三十二條? 審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
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10行政檢查審計法以外的法律法規規定的審計《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第二十六條??? 除本法規定的審計事項外,審計機關對其他法律、行政法規規定應當由審計機關進行審計的事項,依照本法和有關法律、行政法規的規定進行審計監督。
???? 第三十二條???
審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
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11行政檢查固定資產投資審計??? 1.《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第二十二條??? 審計機關對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算,進行審計監督。
???? 第三十二條?
審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
????? 2.《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年2月2日中華人民共和國主席令第571號公布,自2010年5月1日起施行)第二十條?
審計法第二十二條所稱政府投資和以政府投資為主的建設項目,包括:
?????
(一)全部使用預算內投資資金、專項建設基金、政府舉借債務籌措的資金等財政資金的;
?????
(二)未全部使用財政資金,財政資金占項目總投資的比例超過50%,或者占項目總投資的比例在50%以下,但政府擁有項目建設、運營實際控制權的。
???? 審計機關對前款規定的建設項目的總預算或者概算的執行情況、年度預算的執行情況和年度決算、單項工程結算、項目竣工決算,依法進行審計監督;對前款規定的建設項目進行審計時,可以對直接有關的設計、施工、供貨等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。
???? 3.《廣西壯族自治區政府投資建設項目審計辦法》(2011年11月9日廣西壯族自治區人民政府令第70號公布,自2012年1月1日起施行)第九條
???
審計機關依法對所管轄的建設項目總預算或者概算的執行情況、年度預算執行情況和年度決策、單項工程結算、項目竣工決算實施審計監督。
?????? 審計機關對建設項目進行審計時,可以直接對建設單位實施審計,也可以對直接有關的勘察、設計、施工、監理、檢測、咨詢、供貨等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。
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12行政檢查金融審計?1.《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第十八條??? 審計署對中央銀行的財務收支,進行審計監督。審計機關對國有金融機構的資產、負債、損益,進行審計監督。
???? 第二十條?
審計機關對國有企業的資產、負債、損益,進行審計監督。
???? 第三十二條???
審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
????? 2.《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年2月2日中華人民共和國主席令第571號公布,自2010年5月1日起施行)第十九條?
審計法第二十一條所稱國有資本占控股地位或者主導地位的企業、金融機構,包括:
?????
(一)國有資本占企業、金融機構資本(股本)總額的比例超過50%的;
???
(二)國有資本占企業、金融機構資本(股本)總額的比例在50%以下,但國有資本投資主體擁有實際控制權的。
???? 審計機關對前款規定的企業、金融機構,除國務院另有規定外,比照審計法第十八條第二款、第二十條規定進行審計監督。
????
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13行政檢查企業審計?1.《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第二十條? 審計機關對國有企業的資產、負債、損益,進行審計監督。
???? 第二十一條???
對國有資本占控股地位或者主導地位的企業、金融機構的審計監督,由國務院規定。
???? 第三十二條??? 審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
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14行政檢查社會保障審計?《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第二十三條??? 審計機關對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支,進行審計監督。
???? 第三十二條? 審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
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15行政檢查外資運用審計?《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第二十四條? 審計機關對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支,進行審計監督。
???? 第三十二條? 審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
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16行政檢查經濟責任審計??? 《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第二十五條??? 審計機關按照國家有關規定,對國家機關和依法屬于審計機關審計監督對象的其他單位的主要負責人,在任職期間對本地區、本部門或者本單位的財政收支、財務收支以及有關經濟活動應負經濟責任的履行情況,進行審計監督。
???? 第三十二條??? 審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
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17行政檢查專項審計調查?《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第二十七條?? 審計機關有權對與國家財政收支有關的特定事項,向有關地方、部門、單位進行專項審計調查,并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果。
???? 第三十二條?? 審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
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18行政檢查就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查?《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第三十三條??? 審計機關進行審計時,有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查,并取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協助審計機關工作,如實向審計機關反映情況,提供有關證明材料。
???? 審計機關經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶。
???? 審計機關有證據證明被審計單位以個人名義存儲公款的,經縣級以上人民政府審計機關主要負責人批準,有權查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款。
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19行政檢查核查社會審計機構的審計報告??? 1.《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第三十條??? 社會審計機構審計的單位依法屬于審計機關審計監督對象的,審計機關按照國務院的規定,有權對該社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。
??? 2.《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年2月2日中華人民共和國主席令第571號公布,自2010年5月1日起施行)第二十七條第一款???
審計機關進行審計或者專項審計調查時,有權對社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。
20行政檢查審計整改專項檢查1.《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年2月2日中華人民共和國主席令第571號公布,自2010年5月1日起施行)第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關。審計機關應當檢查審計決定的執行情況。
???? 2.《中華人民共和國國家審計準則》(2010年9月1日中華人民共和國審計署令第8號公布,自2011年1月1日起施行)第一百六十三條?
審計機關應當建立審計整改檢查機制,督促被審計單位和其他有關單位根據審計結果進行整改。

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