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興寧區審計局權責清單

撰寫時間:2020-07-20 11:11     來源:南寧市興寧區審計局   

興寧區審計局權責清單事項梳理匯總表(共20項)
序號 權力分類 項目名稱 子項 實施依據 承辦機構 責任事項 責任事項依據 追責情形 追責依據 監督方式
行政處罰 共5項







1 行政處罰 對被審計單位拒絕、阻礙審計監督檢查行為的處罰
1.《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第四十三條 被審計單位違反本法規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,依法追究責任。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年2月2日中華人民共和國主席令第571號公布,自2010年5月1日起施行)第四十七條 被審計單位違反審計法和本條例的規定,拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,對被審計單位可以處5萬元以下的罰款,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款,審計機關認為應當給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
3.《財政違法行為處罰處分條例》(2004年11月30日中華人民共和國國務院令第427號公布,2011年1月8日中華人民共和國國務院令第588號修訂,自2011年1月8日起施行)第二條第一款 縣級以上人民政府財政部門及審計機關在各自職權范圍內,依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。
第二款 省級以上人民政府財政部門的派出機構,應當在規定職權范圍內,依法對財政違法行為作出處理、處罰決定;審計機關的派出機構,應當根據審計機關的授權,依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。
南寧市興寧區審計局 1.立案責任:對發現或接到舉報被審計單位或者有關人員存在拒絕或拖延提供與審計事項有關資料,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拖延、拒絕、阻礙檢查,審計組應當報告審計機關并責令改正。對拒不改正的予以立案。
2.調查責任:審計組組成人員不得少于兩人,并應當向當事人或有關人員出示證件。與被審計單位或者審計事項有利害關系的應當回避。允許被審計單位和有關人員申辯和陳述。審計組以審計報告形式征求被審計單位意見。審計人員應當保守有關秘密。
3.審查責任:審計機關派出審計組、審計組所在部門、審計機關審理部門應當對違法事實、證據、審計程序、法律適用、處罰幅度以及被審計單位和有關人員申辯、陳述和被審計單位反饋意見等進行審核、復核、審理。
4.告知責任:審計機關在作出較大數額罰款的審計處罰決定前,應書面告知被審計單位和有關人員有要求聽證的權力。
5.決定責任:審計機關根據審核、復核、審理情況,召開審計業務會議審定是否予以審計處罰。依法給予審計處罰的,應制作審計決定書并告知提請政府裁決或申請行政復議或提起行政訴訟的途徑和期限。
6.送達及執行責任:審計決定書應當及時送達被審計單位和當事人,并自送達之日起生效。審計機關應當在規定時間內檢查被審計單位和當事人執行審計處罰決定的情況。
7.其他責任:其他法律法規政策規定應履行的責任。
1.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十三條:被審計單位違反本法規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,依法追究責任。
2-1.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條:審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十三條:審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。
2-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條第一款:被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實,并根據核實情況對審計報告作出必要的修改。
2-4.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十八條  審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,審計機關應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
1.對應當予以處罰而不予處罰,給國家利益造成重大損害的;
2.違反有關法律、法規規定的審計處罰程序;
3.擅自改變審計處罰種類和裁量幅度的;
4.沒有審計處罰法律依據實施處罰,給被審計單位、有關人員的合法權益造成重大損害的;
5.應當告知聽證沒有告知,并造成嚴重影響的;
6.其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
7.在處罰中發生腐敗行為;
8.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法律】《中華人民共和國行政處罰法》(1996年3月17日中華人民共和國主席令第六十三號公布)第五十五條:行政機關實施行政處罰,有下列情形之一的,由上級行政機關或者有關部門責令改正,可以對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分:
 ?。ㄒ唬]有法定的行政處罰依據的;
 ?。ǘ┥米愿淖冃姓幜P種類、幅度的;
 ?。ㄈ┻`反法定的行政處罰程序的;
 ?。ㄋ模┻`反本法第十八條關于委托處罰的規定的。
  【法律】《中華人民共和國行政處罰法》(1996年3月17日中華人民共和國主席令第六十三號公布)第六十條:行政機關違法實行檢查措施或者執行措施,給公民人身或者財產造成損害、給法人或者其他組織造成損失的,應當依法予以賠償,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分;情節嚴重構成犯罪的,依法追究刑事責任。
通信地址:南寧市廂竹大道63號 郵編:530023 電話:0771-3290073 郵箱:shenjiju@www.artretreatinthedesert.com
1 行政處罰 對被審計單位拒絕、阻礙審計監督檢查行為的處罰

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3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第四十條:審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后,由審計機關按照下列規定辦理:(一)提出審計機關的審計報告,內容包括:對審計事項的審計評價,對違反國家規定的財政收支、財務收支行為提出的處理、處罰意見,移送有關主管機關、單位的意見,改進財政收支、財務收支管理工作的意見;(二)對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定;(三)對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。
4.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十條:審計機關在作出較大數額罰款的處罰決定前,應當告知被審計單位和有關人員有要求舉行聽證的權利。較大數額罰款的具體標準由審計署規定。
5-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。
5-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十七條:審計決定書的內容主要包括:(一)審計的依據、內容和時間;(二)違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;(三)處理處罰決定執行的期限和被審計單位書面報告審計決定執行結果等要求;(四)依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。

【法律】《中華人民共和國行政處罰法》(1996年3月17日中華人民共和國主席令第六十三號公布)第六十二條:執法人員玩忽職守,對應當予以制止和處罰的違法行為不予制止、處罰,致使公民、法人或者其他組織的合法權益、公共利益和社會秩序遭受損害的,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分;情節嚴重構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
通信地址:南寧市廂竹大道63號 郵編:530023 電話:0771-3290073 郵箱:shenjiju@www.artretreatinthedesert.com
1 行政處罰 對被審計單位拒絕、阻礙審計監督檢查行為的處罰

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6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百五十條:審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(一)審計報告送達被審計單位、被調查單位;(二)經濟責任審計報告送達被審計單位和被審計人員;(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。
7.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第二條:國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。


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2 行政處罰 對被審計單位違反國家規定的財務收支、財政收支行為的處罰
1.《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第四十五條  對本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規定的財政收支行為,審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內,依照法律、行政法規的規定,區別情況采取下列處理措施:
(一)責令限期繳納應當上繳的款項;
(二)責令限期退還被侵占的國有資產;
(三)責令限期退還違法所得;
(四)責令按照國家統一的會計制度的有關規定進行處理;
(五)其他處理措施。
第四十六條  對被審計單位違反國家規定的財務收支行為,審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內,依照法律、行政法規的規定,區別情況采取前條規定的處理措施,并可以依法給予處罰。
   2.《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年2月2日中華人民共和國主席令第571號公布,自2010年5月1日起施行)第四十九條  對被審計單位違反國家規定的財務收支行為,審計機關在法定職權范圍內,區別情況采取審計法第四十五條規定的處理措施,可以通報批評,給予警告;有違法所得的,沒收違法所得,并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的,可以處5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款,審計機關認為應當給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;構成犯罪的,依法追究刑事責任。 法律、行政法規對被審計單位違反國家規定的財務收支行為處理、處罰另有規定的,從其規定。
   3.《財政違法行為處罰處分條例》(2004年11月30日中華人民共和國國務院令第427號公布,2011年1月8日中華人民共和國國務院令第588號修訂,自2011年1月8日起施行)第二條第一款  縣級以上人民政府財政部門及審計機關在各自職權范圍內,依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。
第二款  省級以上人民政府財政部門的派出機構,應當在規定職權范圍內,依法對財政違法行為作出處理、處罰決定;審計機關的派出機構,應當根據審計機關的授權,依法對財政違法行為作出處理、處罰決定。
南寧市興寧區審計局 1.立案責任:審計或審計調查時對發現或接到舉報被審計單位或者有關人員存在違反國家規定的財務收支行為,審計組應當報告審計機關并責令改正。對拒不改正的予以立案。
2.調查責任:審計組組成人員不得少于兩人,并應當向當事人或有關人員出示證件。與被審計單位或者審計事項有利害關系的應當回避。允許被審計單位和有關人員申辯和陳述。審計組以審計報告形式征求被審計單位意見。審計人員應當保守有關秘密。
3.審查責任:審計機關派出審計組、審計組所在部門、審計機關審理部門應當對違法事實、證據、審計程序、法律適用、處罰幅度以及被審計單位和有關人員申辯、陳述和被審計單位反饋意見等進行審核、復核、審理。
4.告知責任:審計機關在作出較大數額罰款的審計處罰決定前,應書面告知被審計單位和有關人員有要求聽證的權力。
5.決定責任:審計機關根據審核、復核、審理情況,召開審計業務會議審定是否予以審計處罰。依法給予審計處罰的,應制作審計決定書并告知提請政府裁決、申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限。
6.送達及執行責任:審計決定書應當及時送達被審計單位和當事人,并自送達之日起生效。審計機關應當在規定時間內檢查被審計單位和當事人執行審計處罰決定的情況。
7.其他責任:其他法律法規政策規定應履行的責任。
1.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十三條:被審計單位違反本法規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,依法追究責任。
2-1.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條:審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十三條:審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。
2-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條第一款:被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實,并根據核實情況對審計報告作出必要的修改。
2-4.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十八條  審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,審計機關應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
1.對應當予以處罰而不予處罰,給國家利益造成重大損害的;
2.違反有關法律、法規規定的審計處罰程序;
3.擅自改變審計處罰種類和裁量幅度的;
4.沒有審計處罰法律依據實施處罰,給被審計單位、有關人員的合法權益造成重大損害的;
5.應當告知聽證沒有告知,并造成嚴重影響的;
6.其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
7.在處罰中發生腐敗行為;
8.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法律】《中華人民共和國行政處罰法》(1996年3月17日中華人民共和國主席令第六十三號公布)第五十五條:行政機關實施行政處罰,有下列情形之一的,由上級行政機關或者有關部門責令改正,可以對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分:
 ?。ㄒ唬]有法定的行政處罰依據的;
 ?。ǘ┥米愿淖冃姓幜P種類、幅度的;
 ?。ㄈ┻`反法定的行政處罰程序的;
 ?。ㄋ模┻`反本法第十八條關于委托處罰的規定的。
  【法律】《中華人民共和國行政處罰法》(1996年3月17日中華人民共和國主席令第六十三號公布)第六十條:行政機關違法實行檢查措施或者執行措施,給公民人身或者財產造成損害、給法人或者其他組織造成損失的,應當依法予以賠償,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分;情節嚴重構成犯罪的,依法追究刑事責任。
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2 行政處罰 對被審計單位違反國家規定的財務收支、財政收支行為的處罰

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3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第四十條:審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后,由審計機關按照下列規定辦理:(一)提出審計機關的審計報告,內容包括:對審計事項的審計評價,對違反國家規定的財政收支、財務收支行為提出的處理、處罰意見,移送有關主管機關、單位的意見,改進財政收支、財務收支管理工作的意見;(二)對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定;(三)對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。
4.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十條:審計機關在作出較大數額罰款的處罰決定前,應當告知被審計單位和有關人員有要求舉行聽證的權利。較大數額罰款的具體標準由審計署規定。
5-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。
5-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十七條:審計決定書的內容主要包括:(一)審計的依據、內容和時間;(二)違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;(三)處理處罰決定執行的期限和被審計單位書面報告審計決定執行結果等要求;(四)依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。

 【法律】《中華人民共和國行政處罰法》(1996年3月17日中華人民共和國主席令第六十三號公布)第六十二條:執法人員玩忽職守,對應當予以制止和處罰的違法行為不予制止、處罰,致使公民、法人或者其他組織的合法權益、公共利益和社會秩序遭受損害的,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分;情節嚴重構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
通信地址:南寧市廂竹大道63號 郵編:530023 電話:0771-3290073 郵箱:shenjiju@www.artretreatinthedesert.com
2 行政處罰 對被審計單位違反國家規定的財務收支、財政收支行為的處罰

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6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百五十條:審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(一)審計報告送達被審計單位、被調查單位;(二)經濟責任審計報告送達被審計單位和被審計人員;(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。
7.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第二條:國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。


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3 行政處罰 對建設單位違反國家投資與建設管理法規行為的處罰
 1.《財政違法行為處罰處分條例》(2004年11月30日中華人民共和國國務院令第427號公布,2011年1月8日中華人民共和國國務院令第588號修訂,自2011年1月8日起施行)第九條  單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規定的行為之一的,責令改正,調整有關會計賬目,追回被截留、挪用、騙取的國家建設資金,沒收違法所得,核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評,其直接負責的主管人員和其他直接責任人員屬于國家公務員的,給予記大過處分;情節較重的,給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分:
 ?。ㄒ唬┙亓?、挪用國家建設資金;
 ?。ǘ┮蕴搱?、冒領、關聯交易等手段騙取國家建設資金;
 ?。ㄈ┻`反規定超概算投資;
 ?。ㄋ模┨摿型顿Y完成額;
 ?。ㄎ澹┢渌`反國家投資建設項目有關規定的行為。
《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》、《國家重點建設項目管理辦法》等法律、行政法規另有規定的,依照其規定處理、處罰。
   2.《廣西壯族自治區政府投資建設項目審計辦法》(廣西壯族自治區人民政府第70號令)第二十條  被審計單位及其有關人員在建設項目中有違法、違規行為,屬于審計機關職權范圍內的,由審計機關依法進行處理;對不屬于審計機關職權范圍內的,移送有關機關處理。
第二十一條  被審計單位及其有關人員違反本辦法規定,未按照要求提供有關資料,或者提供的資料不及時,不真實、不完整的,由審計機關責令改正、通報批評。
南寧市興寧區審計局 1.立案責任:單位和個人有下列違反國家有關投資建設項目規定的行為之一的:(一)截留、挪用國家建設資金;
  (二)以虛報、冒領、關聯交易等手段騙取國家建設資金;
  (三)違反規定超概算投資;
  (四)虛列投資完成額;
  (五)其他違反國家投資建設項目有關規定的行為。
審計組應當報告審計機關并責令改正。對拒不改正的予以立案。
2.調查責任:審計組組成人員不得少于兩人,并應當向當事人或有關人員出示證件。與被審計單位或者審計事項有利害關系的應當回避。允許被審計單位和有關人員申辯和陳述。審計組以審計報告形式征求被審計單位意見。審計人員應當保守有關秘密。
3.審查責任:審計機關派出審計組、審計組所在部門、審計機關審理部門應當對違法事實、證據、審計程序、法律適用、處罰幅度以及被審計單位和有關人員申辯、陳述和被審計單位反饋意見等進行審核、復核、審理。
4.告知責任:審計機關在作出較大數額罰款的審計處罰決定前,應書面告知被審計單位和有關人員有要求聽證的權力。
5.決定責任:審計機關根據審核、復核、審理情況,召開審計業務會議審定是否予以審計處罰。依法給予審計處罰的,應制作審計決定書并告知提請政府裁決或申請行政復議或提起行政訴訟的途徑和期限。
6.送達及執行責任:審計決定書應當及時送達被審計單位和當事人,并自送達之日起生效。審計機關應當在規定時間內檢查被審計單位和當事人執行審計處罰決定的情況。
7.其他責任:其他法律法規政策規定應履行的責任。
1.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十三條:被審計單位違反本法規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,依法追究責任。
2-1.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條:審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十三條:審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。
2-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條第一款:被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實,并根據核實情況對審計報告作出必要的修改。
2-4.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十八條  審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,審計機關應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
1.對應當予以處罰而不予處罰,給國家利益造成重大損害的;
2.違反有關法律、法規規定的審計處罰程序;
3.擅自改變審計處罰種類和裁量幅度的;
4.沒有審計處罰法律依據實施處罰,給被審計單位、有關人員的合法權益造成重大損害的;
5.應當告知聽證沒有告知,并造成嚴重影響的;
6.其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
7.在處罰中發生腐敗行為;
8.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法律】《中華人民共和國行政處罰法》(1996年3月17日中華人民共和國主席令第六十三號公布)第五十五條:行政機關實施行政處罰,有下列情形之一的,由上級行政機關或者有關部門責令改正,可以對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分:
 ?。ㄒ唬]有法定的行政處罰依據的;
 ?。ǘ┥米愿淖冃姓幜P種類、幅度的;
 ?。ㄈ┻`反法定的行政處罰程序的;
 ?。ㄋ模┻`反本法第十八條關于委托處罰的規定的。
  【法律】《中華人民共和國行政處罰法》(1996年3月17日中華人民共和國主席令第六十三號公布)第六十條:行政機關違法實行檢查措施或者執行措施,給公民人身或者財產造成損害、給法人或者其他組織造成損失的,應當依法予以賠償,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分;情節嚴重構成犯罪的,依法追究刑事責任。
通信地址:南寧市廂竹大道63號 郵編:530023 電話:0771-3290073 郵箱:shenjiju@www.artretreatinthedesert.com
3 行政處罰 對建設單位違反國家投資與建設管理法規行為的處罰

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3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第四十條:審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后,由審計機關按照下列規定辦理:(一)提出審計機關的審計報告,內容包括:對審計事項的審計評價,對違反國家規定的財政收支、財務收支行為提出的處理、處罰意見,移送有關主管機關、單位的意見,改進財政收支、財務收支管理工作的意見;(二)對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定;(三)對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。
4.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十條:審計機關在作出較大數額罰款的處罰決定前,應當告知被審計單位和有關人員有要求舉行聽證的權利。較大數額罰款的具體標準由審計署規定。
5-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。
5-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十七條:審計決定書的內容主要包括:(一)審計的依據、內容和時間;(二)違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;(三)處理處罰決定執行的期限和被審計單位書面報告審計決定執行結果等要求;(四)依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。

 【法律】《中華人民共和國行政處罰法》(1996年3月17日中華人民共和國主席令第六十三號公布)第六十二條:執法人員玩忽職守,對應當予以制止和處罰的違法行為不予制止、處罰,致使公民、法人或者其他組織的合法權益、公共利益和社會秩序遭受損害的,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分;情節嚴重構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
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3 行政處罰 對建設單位違反國家投資與建設管理法規行為的處罰

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6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百五十條:審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(一)審計報告送達被審計單位、被調查單位;(二)經濟責任審計報告送達被審計單位和被審計人員;(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。
7.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第二條:國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。


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4 行政處罰 對單位和個人違反行政事業性收費管理規定的處罰
《廣西壯族自治區行政事業性收費管理條例》(1993年12月11日廣西壯族自治區第八屆人民代表大會常務委員會第六次會議通過1994年1月1日起施行; 根據2010年9月29日廣西壯族自治區第十一屆人民代表大會常務委員會第十七次會議《關于修改部分法規的決定》修正;根據2012年3月23日廣西壯族自治區十一屆人大常委會第27次會議通過的《廣西壯族自治區人民代表大會常務委員會關于修改〈廣西壯族自治區反不正當競爭條例〉等十九件地方性法規的決定》進行第2次修訂,此決定自公布之日起施行)第二十二條 有下列情形之一的,屬違法行為:
(一)超越權限擅自設立收費項目、擴大收費范圍或者提高收費標準的;
(二)收費項目已取消、變更或者收費標準已調低,仍繼續按原項目、標準收費的;
(三)無證收費或者不亮證收費的;
(四)涂改或者偽造收費許可證收費的;
(五)不使用財政、稅務主管部門統一印制的收費票據收費的;
(六)收費收入不按規定納入預算管理或者財政專戶管理的;
(七)收費收入不納入單位財務管理或者超出規定范圍使用的;
(八)瞞報、虛報、拒報收費收支情況的;
(九)拒絕接受監督管理機構檢查的;
(十)違反本條例其它規定的。
第二十三條 有第二十二條行為的,由縣級以上物價、財政、審計主管部門在職責范圍內按下列規定處罰:
(一)有第二十二條第(三)、(五)、(六)、(十)項行為之一的,對單位給予警告,并處以違法金額20%以下罰款,對單位主管人員和直接責任人員處以相當于其本人兩個月基本工資以下的罰款;
(二)有第二十二條第(一)、(二)、(四)、(七)、(八)、(九)項行為之一的,對單位視情節給予通報批評,責令其限期糾正,或者吊銷收費許可證,并處以違法金額兩倍以下的罰款,對單位主管人員和直接責任人員處以相當于其本人三個月基本工資以下的罰款;
(三)有第二十二條第(一)、(二)項行為之一的,除按本條第(二)項規定處罰外,并將其違法收入退回繳費者;無法退回的,上繳國庫。
罰沒收入應當按規定的時間全額上繳財政,任何部門及個人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分或者提成。
南寧市興寧區審計局 1.立案責任:被審計單位有下列情形之一的,審計組應當報告審計機關并責令改正,對拒不改正的予以立案:
(一)超越權限擅自設立收費項目、擴大收費范圍或者提高收費標準的;
(二)收費項目已取消、變更或者收費標準已調低,仍繼續按原項目、標準收費的;
(三)無證收費或者不亮證收費的;
(四)涂改或者偽造收費許可證收費的;
(五)不使用財政、稅務主管部門統一印制的收費票據收費的;
(六)收費收入不按規定納入預算管理或者財政專戶管理的;
(七)收費收入不納入單位財務管理或者超出規定范圍使用的;
(八)瞞報、虛報、拒報收費收支情況的;
(九)拒絕接受監督管理機構檢查的;
(十)違反本條例其它規定的。
2.調查責任:審計組組成人員不得少于兩人,并應當向當事人或有關人員出示證件。與被審計單位或者審計事項有利害關系的應當回避。允許被審計單位和有關人員申辯和陳述。審計組以審計報告形式征求被審計單位意見。審計人員應當保守有關秘密。
3.審查責任:審計機關派出審計組、審計組所在部門、審計機關審理部門應當對違法事實、證據、審計程序、法律適用、處罰幅度以及被審計單位和有關人員申辯、陳述和被審計單位反饋意見等進行審核、復核、審理。
4.告知責任:審計機關在作出較大數額罰款的審計處罰決定前,應書面告知被審計單位和有關人員有要求聽證的權力。
5.決定責任:審計機關根據審核、復核、審理情況,召開審計業務會議審定是否予以審計處罰。依法給予審計處罰的,應制作審計決定書并告知提請政府裁決或申請行政復議或提起行政訴訟的途徑和期限。
6.送達及執行責任:審計決定書應當及時送達被審計單位和當事人,并自送達之日起生效。審計機關應當在規定時間內檢查被審計單位和當事人執行審計處罰決定的情況。
7.其他責任:其他法律法規政策規定應履行的責任。
1.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十三條:被審計單位違反本法規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,依法追究責任。
2-1.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條:審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十三條:審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。
2-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條第一款:被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實,并根據核實情況對審計報告作出必要的修改。
2-4.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十八條  審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,審計機關應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
1.對應當予以處罰而不予處罰,給國家利益造成重大損害的;
2.違反有關法律、法規規定的審計處罰程序;
3.擅自改變審計處罰種類和裁量幅度的;
4.沒有審計處罰法律依據實施處罰,給被審計單位、有關人員的合法權益造成重大損害的;
5.應當告知聽證沒有告知,并造成嚴重影響的;
6.其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法律】《中華人民共和國行政處罰法》(1996年3月17日中華人民共和國主席令第六十三號公布)第五十五條:行政機關實施行政處罰,有下列情形之一的,由上級行政機關或者有關部門責令改正,可以對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分:
 ?。ㄒ唬]有法定的行政處罰依據的;
 ?。ǘ┥米愿淖冃姓幜P種類、幅度的;
 ?。ㄈ┻`反法定的行政處罰程序的;
 ?。ㄋ模┻`反本法第十八條關于委托處罰的規定的。
  【法律】《中華人民共和國行政處罰法》(1996年3月17日中華人民共和國主席令第六十三號公布)第六十條:行政機關違法實行檢查措施或者執行措施,給公民人身或者財產造成損害、給法人或者其他組織造成損失的,應當依法予以賠償,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分;情節嚴重構成犯罪的,依法追究刑事責任。
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4 行政處罰 對單位和個人違反行政事業性收費管理規定的處罰

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3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第四十條:審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后,由審計機關按照下列規定辦理:(一)提出審計機關的審計報告,內容包括:對審計事項的審計評價,對違反國家規定的財政收支、財務收支行為提出的處理、處罰意見,移送有關主管機關、單位的意見,改進財政收支、財務收支管理工作的意見;(二)對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定;(三)對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。
4.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十條:審計機關在作出較大數額罰款的處罰決定前,應當告知被審計單位和有關人員有要求舉行聽證的權利。較大數額罰款的具體標準由審計署規定。
5-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。
5-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十七條:審計決定書的內容主要包括:(一)審計的依據、內容和時間;(二)違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;(三)處理處罰決定執行的期限和被審計單位書面報告審計決定執行結果等要求;(四)依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。

【法律】《中華人民共和國行政處罰法》(1996年3月17日中華人民共和國主席令第六十三號公布)第六十二條:執法人員玩忽職守,對應當予以制止和處罰的違法行為不予制止、處罰,致使公民、法人或者其他組織的合法權益、公共利益和社會秩序遭受損害的,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分;情節嚴重構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
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4 行政處罰 對單位和個人違反行政事業性收費管理規定的處罰

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6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百五十條:審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(一)審計報告送達被審計單位、被調查單位;(二)經濟責任審計報告送達被審計單位和被審計人員;(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。
7.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第二條:國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。


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5 行政處罰 對單位和個人違反非稅收入管理規定的處罰
《廣西壯族自治區政府非稅收入管理條例》(2007年9月29日廣西壯族自治區第十屆人民代表大會常務委員會第二十八次會議通過,自2007年12月1日起施行;根據2012年3月23日廣西壯族自治區十一屆人大常委會第27次會議通過的《廣西壯族自治區人民代表大會常務委員會關于修改〈廣西壯族自治區反不正當競爭條例〉等十九件地方性法規的決定》進行修訂,此決定自公布之日起施行)第二十二條  縣級以上人民政府審計、物價、監察等部門應當按照各自的職責,依法做好政府非稅收入的有關監督工作。
第二十五條第一款  違反本條例,有以下行為之一的,由縣級以上人民政府財政部門或者有關部門責令改正,補收應當收取的政府非稅收入;對單位給予警告或者通報批評,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任:
(一)違反規定設立政府非稅收入項目;
(二)違反規定改變政府非稅收入項目的范圍、標準、對象和期限;
(三)對已明令取消、暫停執行或者調整的政府非稅收入項目,仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收;
(四)多收、不收或者擅自減收、免收、緩收政府非稅收入;
(五)隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用政府非稅收入款項,或者將政府非稅收入款項存入政府非稅收入財政專戶、匯繳專戶以外的其他賬戶;
(六)違反政府非稅收入收繳分離規定;
(七)違反規定發放、使用、核銷政府非稅收入票據,或者保管不善造成政府非稅收入票據毀損、滅失;
(八)其他違反政府非稅收入管理的行為。
南寧市興寧區審計局 1.立案責任:對被審計單位存在以下情形之一的,審計組應當報告審計機關并責令改正。對拒不改正的予以立案:
(一)違反規定設立政府非稅收入項目;
(二)違反規定改變政府非稅收入項目的范圍、標準、對象和期限;
(三)對已明令取消、暫停執行或者調整的政府非稅收入項目,仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收;
(四)多收、不收或者擅自減收、免收、緩收政府非稅收入;
(五)隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用政府非稅收入款項,或者將政府非稅收入款項存入政府非稅收入財政專戶、匯繳專戶以外的其他賬戶;
(六)違反政府非稅收入收繳分離規定;
(七)違反規定發放、使用、核銷政府非稅收入票據,或者保管不善造成政府非稅收入票據毀損、滅失;
(八)其他違反政府非稅收入管理的行為。
2.調查責任:審計組組成人員不得少于兩人,并應當向當事人或有關人員出示證件。與被審計單位或者審計事項有利害關系的應當回避。允許被審計單位和有關人員申辯和陳述。審計組以審計報告形式征求被審計單位意見。審計人員應當保守有關秘密。
3.審查責任:審計機關派出審計組、審計組所在部門、審計機關審理部門應當對違法事實、證據、審計程序、法律適用、處罰幅度以及被審計單位和有關人員申辯、陳述和被審計單位反饋意見等進行審核、復核、審理。
4.告知責任:審計機關在作出較大數額罰款的審計處罰決定前,應書面告知被審計單位和有關人員有要求聽證的權力。
5.決定責任:審計機關根據審核、復核、審理情況,召開審計業務會議審定是否予以審計處罰。依法給予審計處罰的,應制作審計決定書并告知提請政府裁決或申請行政復議或提起行政訴訟的途徑和期限。
6.送達及執行責任:審計決定書應當及時送達被審計單位和當事人,并自送達之日起生效。審計機關應當在規定時間內檢查被審計單位和當事人執行審計處罰決定的情況。
7.其他責任:其他法律法規政策規定應履行的責任。
1.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十三條:被審計單位違反本法規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,依法追究責任。
2-1.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條:審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。審計人員向有關單位和個人進行調查時,應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十三條:審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。
2-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號)第一百三十八條第一款:被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議的,審計組應當進一步核實,并根據核實情況對審計報告作出必要的修改。
2-4.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十八條  審計決定書經審定,處罰的事實、理由、依據、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的,審計機關應當依照有關法律法規的規定及時告知被審計單位、被調查單位和有關責任人員,并聽取其陳述和申辯。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
1.對應當予以處罰而不予處罰,給國家利益造成重大損害的;
2.違反有關法律、法規規定的審計處罰程序;
3.擅自改變審計處罰種類和裁量幅度的;
4.沒有審計處罰法律依據實施處罰,給被審計單位、有關人員的合法權益造成重大損害的;
5.應當告知聽證沒有告知,并造成嚴重影響的;
6.其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
7.在處罰中發生腐敗行為;
8.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法律】《中華人民共和國行政處罰法》(1996年3月17日中華人民共和國主席令第六十三號公布)第五十五條:行政機關實施行政處罰,有下列情形之一的,由上級行政機關或者有關部門責令改正,可以對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分:
 ?。ㄒ唬]有法定的行政處罰依據的;
 ?。ǘ┥米愿淖冃姓幜P種類、幅度的;
 ?。ㄈ┻`反法定的行政處罰程序的;
 ?。ㄋ模┻`反本法第十八條關于委托處罰的規定的。
  【法律】《中華人民共和國行政處罰法》(1996年3月17日中華人民共和國主席令第六十三號公布)第六十條:行政機關違法實行檢查措施或者執行措施,給公民人身或者財產造成損害、給法人或者其他組織造成損失的,應當依法予以賠償,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分;情節嚴重構成犯罪的,依法追究刑事責任。
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5 行政處罰 對單位和個人違反非稅收入管理規定的處罰

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3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第四十條:審計機關有關業務機構和專門機構或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后,由審計機關按照下列規定辦理:(一)提出審計機關的審計報告,內容包括:對審計事項的審計評價,對違反國家規定的財政收支、財務收支行為提出的處理、處罰意見,移送有關主管機關、單位的意見,改進財政收支、財務收支管理工作的意見;(二)對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定;(三)對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。
4.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十條:審計機關在作出較大數額罰款的處罰決定前,應當告知被審計單位和有關人員有要求舉行聽證的權利。較大數額罰款的具體標準由審計署規定。
5-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。
5-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十七條:審計決定書的內容主要包括:(一)審計的依據、內容和時間;(二)違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據;(三)處理處罰決定執行的期限和被審計單位書面報告審計決定執行結果等要求;(四)依法提請政府裁決或者申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限。

 【法律】《中華人民共和國行政處罰法》(1996年3月17日中華人民共和國主席令第六十三號公布)第六十二條:執法人員玩忽職守,對應當予以制止和處罰的違法行為不予制止、處罰,致使公民、法人或者其他組織的合法權益、公共利益和社會秩序遭受損害的,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分;情節嚴重構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
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5 行政處罰 對單位和個人違反非稅收入管理規定的處罰

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6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百五十條:審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發后,按照下列要求辦理:(一)審計報告送達被審計單位、被調查單位;(二)經濟責任審計報告送達被審計單位和被審計人員;(三)審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰的有關責任人員。
7.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第二條:國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支,國有的金融機構和企業事業組織的財務收支,以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支,依照本法規定接受審計監督。審計機關對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益,依法進行審計監督。


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行政強制 共2項







6 行政強制 違規行為制止
《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第三十四條  審計機關進行審計時,被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料,不得轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產。
審計機關對被審計單位違反前款規定的行為,有權予以制止;必要時,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的,應當向人民法院提出申請。
審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為,有權予以制止;制止無效的,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項,已經撥付的,暫停使用。
南寧市興寧區審計局 1.催告責任:在審計監督中對發現或者接到舉報、控告被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料,轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產,審計組應當報告審計機關,審計機關予以審查,并按有關規定或程序予以催告制止。
2.決定責任:被審計單位違法情節嚴重或審計組制止無效時,應及時報告審計機關,決定是否采取封存措施。
3.執行責任:對被審計單位正在或者可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料的,以及被審計單位正在或者可能轉移、隱匿違反國家規定取得的資產的,經審計機關負責人批準,審計人員可以采取封存措施。在緊急情況下,可以當場予以封存。
4.事后監管責任:封存期滿或者在封存期限內完成對有關資料或者資產處理的,審計機關應當及時解除封存。封存的期限一般不得超過7個工作日;有特殊情況需要延長的,經審計機關負責人批準,可以適當延長,但延長的期限不得超過7個工作日。
5.其他責任:其他法律法規政策規定應履行的責任。
1-1.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十四條 審計機關進行審計時,被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料,不得轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產。審計機關對被審計單位違反前款規定的行為,有權予以制止;必要時,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的,應當向人民法院提出申請。審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為,有權予以制止;制止無效的,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項,已經撥付的,暫停使用。審計機關采取前兩款規定的措施不得影響被審計單位合法的業務活動和生產經營活動。    
1-2.【規章】《審計機關封存資料資產規定》(2010年審計署令第9號公布) 第三條 審計機關采取封存措施,應當遵循合法、謹慎的原則。審計機關應當嚴格依照審計法、審計法實施條例和本規定確定的條件、程序采取封存措施,不得濫用封存權。審計機關通過制止被審計單位違法行為、及時取證或者采取先行登記保存措施可以達到審計目的的,不必采取封存措施。    
2-1.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十四條第二款:審計機關對被審計單位違反前款規定的行為,有權予以制止;必要時,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的,應當向人民法院提出申請。    
2-2.【規章】《審計機關封存資料資產規定》(2010年審計署令第9號公布)第七條 審計機關采取封存措施,應當經縣級以上人民政府審計機關(含縣級人民政府審計機關和省級以上人民政府審計機關派出機構,下同)負責人批準,由兩名審計人員實施。  
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及其相關審計人員應當承擔相應責任:
1.對應當制止違法行為而不予制止,給國家利益造成重大損害的;
2.實施暫停撥付與使用權沒有法律、法規依據的;
3.擅自改變暫停撥付與使用對象、條件、方式的或者擴大暫停撥付與使用范圍的;
4.違反法定程序實施暫停撥付與使用,給被審計單位的合法權益造成重大損害的;
5.未依法及時解除暫停撥付與使用的;
6.其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
7.在執行行政強制中發生腐敗行為的;
8.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
【法律】《中華人民共和國行政強制法》(2011年主席令第四十九號公布)第六十一條:行政機關實施行政強制,有下列情形之一的,由上級行政機關或者有關部門責令改正,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分:
   (一)沒有法律、法規依據的;
   (二)改變行政強制對象、條件、方式的;
   (三)違反法定程序實施行政強制的;
   (四)違反本法規定,在夜間或者法定節假日實施行政強制執行的;
   (五)對居民生活采取停止供水、供電、供熱、供燃氣等方式迫使當事人履行相關行政決定的;
   (六)有其他違法實施行政強制情形的。
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6 行政強制 違規行為制止

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3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第九十五條:被審計單位的相關資料、資產可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄并影響獲取審計證據的,審計機關應當依照法律法規的規定采取相應的證據保全措施。    
4.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令571號修訂)第三十二條:審計機關依照審計法第三十四條規定封存被審計單位有關資料和違反國家規定取得的資產的,應當持縣級以上人民政府審計機關負責人簽發的封存通知書,并在依法收集與審計事項相關的證明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限為7日以內;有特殊情況需要延長的,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,可以適當延長,但延長的期限不得超過7日。    對封存的資料、資產,審計機關可以指定被審計單位負責保管,被審計單位不得損毀或者擅自轉移。

【法律】《中華人民共和國行政強制法》(2011年主席令第四十九號公布)第六十二條 違反本法規定,行政機關有下列情形之一的,由上級行政機關或者有關部門責令改正,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分:
   (一)擴大查封、扣押、凍結范圍的;
   (二)使用或者損毀查封、扣押場所、設施或者財物的;
   (三)在查封、扣押法定期間不作出處理決定或者未依法及時解除查封、扣押的;
   (四)在凍結存款、匯款法定期間不作出處理決定或者未依法及時解除凍結的。
【法律】《中華人民共和國行政強制法》(2011年主席令第四十九號公布)第六十八條 違反本法規定,給公民、法人或者其他組織造成損失的,依法給予賠償。
   違反本法規定,構成犯罪的,依法追究刑事責任。
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7 行政強制 封存賬冊資料與違規資產
《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第三十四條第一款  審計機關進行審計時,被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料,不得轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產。
第二款  審計機關對被審計單位違反前款規定的行為,有權予以制止;必要時,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的,應當向人民法院提出申請。

1.催告責任:在審計監督中對發現或者接到舉報、控告被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料,轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產,審計組應當報告審計機關,審計機關予以審查,并按有關規定或程序予以催告制止。
2.決定責任:被審計單位違法情節嚴重或審計組制止無效時,應及時報告審計機關,決定是否采取封存措施。
3.執行責任:對被審計單位正在或者可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料的,以及被審計單位正在或者可能轉移、隱匿違反國家規定取得的資產的,經審計機關負責人批準,審計人員可以采取封存措施。在緊急情況下,可以當場予以封存。
4.事后監管責任:封存期滿或者在封存期限內完成對有關資料或者資產處理的,審計機關應當及時解除封存。封存的期限一般不得超過7個工作日;有特殊情況需要延長的,經審計機關負責人批準,可以適當延長,但延長的期限不得超過7個工作日。
5.其他責任:其他法律法規政策規定應履行的責任。
1-1.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十四條 審計機關進行審計時,被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料,不得轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產。審計機關對被審計單位違反前款規定的行為,有權予以制止;必要時,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的,應當向人民法院提出申請。審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為,有權予以制止;制止無效的,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項,已經撥付的,暫停使用。審計機關采取前兩款規定的措施不得影響被審計單位合法的業務活動和生產經營活動。
1-2.【規章】《審計機關封存資料資產規定》(2010年審計署令第9號公布) 第三條 審計機關采取封存措施,應當遵循合法、謹慎的原則。審計機關應當嚴格依照審計法、審計法實施條例和本規定確定的條件、程序采取封存措施,不得濫用封存權。審計機關通過制止被審計單位違法行為、及時取證或者采取先行登記保存措施可以達到審計目的的,不必采取封存措施。
2-1.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十四條第二款:審計機關對被審計單位違反前款規定的行為,有權予以制止;必要時,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的,應當向人民法院提出申請。    
2-2.【規章】《審計機關封存資料資產規定》(2010年審計署令第9號公布)第七條 審計機關采取封存措施,應當經縣級以上人民政府審計機關(含縣級人民政府審計機關和省級以上人民政府審計機關派出機構,下同)負責人批準,由兩名審計人員實施。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及其相關審計人員應當承擔相應責任:
1.對應當制止違法行為而不予制止,給國家利益造成重大損害的;
2.實施封存沒有法律、法規依據的;
3.擅自改變封存對象、條件、方式的或者擴大封存范圍的;
4.違反法定程序實施封存,給被審計單位的合法權益造成重大損害的;
5.未依法及時解除封存的;
6.其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
7.在執行行政強制中發生腐敗行為的;
8.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
【法律】《中華人民共和國行政強制法》(2011年主席令第四十九號公布)第六十一條:行政機關實施行政強制,有下列情形之一的,由上級行政機關或者有關部門責令改正,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分:
   (一)沒有法律、法規依據的;
   (二)改變行政強制對象、條件、方式的;
   (三)違反法定程序實施行政強制的;
   (四)違反本法規定,在夜間或者法定節假日實施行政強制執行的;
   (五)對居民生活采取停止供水、供電、供熱、供燃氣等方式迫使當事人履行相關行政決定的;
   (六)有其他違法實施行政強制情形的。
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7 行政強制 封存賬冊資料與違規資產



3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第九十五條:被審計單位的相關資料、資產可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄并影響獲取審計證據的,審計機關應當依照法律法規的規定采取相應的證據保全措施。    
4.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令571號修訂)第三十二條:審計機關依照審計法第三十四條規定封存被審計單位有關資料和違反國家規定取得的資產的,應當持縣級以上人民政府審計機關負責人簽發的封存通知書,并在依法收集與審計事項相關的證明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限為7日以內;有特殊情況需要延長的,經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,可以適當延長,但延長的期限不得超過7日。    
對封存的資料、資產,審計機關可以指定被審計單位負責保管,被審計單位不得損毀或者擅自轉移。

【法律】《中華人民共和國行政強制法》(2011年主席令第四十九號公布)第六十二條 違反本法規定,行政機關有下列情形之一的,由上級行政機關或者有關部門責令改正,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分:
   (一)擴大查封、扣押、凍結范圍的;
   (二)使用或者損毀查封、扣押場所、設施或者財物的;
   (三)在查封、扣押法定期間不作出處理決定或者未依法及時解除查封、扣押的;
   (四)在凍結存款、匯款法定期間不作出處理決定或者未依法及時解除凍結的。
【法律】《中華人民共和國行政強制法》(2011年主席令第四十九號公布)第六十八條 違反本法規定,給公民、法人或者其他組織造成損失的,依法給予賠償。
   違反本法規定,構成犯罪的,依法追究刑事責任。
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行政檢查 共12項







8 行政檢查 財政預決算審計
1.《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第四條  國務院和縣級以上地方人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會提出審計機關對預算執行和其他財政收支的審計工作報告。審計工作報告應當重點報告對預算執行的審計情況。必要時,人民代表大會常務委員會可以對審計工作報告作出決議。
第十六條  審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況,進行審計監督。
第十七條第二款  地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下,對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督,向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。
第三十二條  審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
   2.《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年2月2日中華人民共和國主席令第571號公布,自2010年5月1日起施行)第十五條  審計機關對本級人民政府財政部門具體組織本級預算執行的情況,本級預算收入征收部門征收預算收入的情況,與本級人民政府財政部門直接發生預算繳款、撥款關系的部門、單位的預算執行情況和決算,下級人民政府的預算執行情況和決算,以及其他財政收支情況,依法進行審計監督。經本級人民政府批準,審計機關對其他取得財政資金的單位和項目接受、運用財政資金的真實、合法和效益情況,依法進行審計監督。
南寧市興寧區審計局 1.計劃責任:審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃,報自治區政府批準。下達執行經批準后的年度審計項目計劃。
   2.實施責任:審計機關項目計劃執行處室按照法定程序組成審計組,制發審計通知書,開展審計調查,編制審計實施方案,采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據,編制審計記錄;審計組組長審核確認審計工作底稿、審計證據等,確認審計目標是否實現。
   3.審計終結責任:審計組起草審計報告等審計結論性文書,按規定程序征求被審計對象意見;項目計劃執行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結論文書、審計全過程材料進行復核、審理;審計機關業務會議集體審定審計報告等審計結論文書,特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定;出具審計報告,下達審計決定。對被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,向有關主管部門提出糾正建議;對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。根據法律法規規定,依照法定程序向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。
1-1.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令571號修訂)第二十六條:審計機關應當根據法定的審計職責和審計管轄范圍,編制年度審計項目計劃。
1-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十六條:審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況,進行審計監督。
1-3.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十七條第二款:地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下,對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督,向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。
2-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號公布)第五十四條:審計機關應當在實施項目審計前組成審計組。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條第一款:審計機關根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組,并應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇有特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。
2-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十五條 審計機關應當根據年度審計項目計劃,組成審計組,調查了解被審計單位的有關情況,編制審計方案,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
1.未按規定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的;
2.未按規定程序、要求制發審計通知書,開展審計的;
3.未按規定程序、要求開展審計調查、編制審計實施方案、取得審計證據、編制審計記錄的;
4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
5.對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
6.審核未發現或者未糾正審計證據、審計工作底稿存在問題的;復核、審理意見不正確,以及應當發現未發現重要問題的;
7.濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
8.在審計監督中發生腐敗行為的;
9.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十六條  審計組成員應當對下列事項承擔責任:
   (一)未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發現的;
   (二)未按照本準則的要求獲取審計證據導致審計證據不適當、不充分的;
   (三)審計記錄不真實、不完整的;
   (四)對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的。
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8 行政檢查 財政預決算審計

南寧市興寧區審計局 4.監督執行和整改責任:審計組所在業務部門在審計機關出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的整改期限到期后30個工作日內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況,并取得相關證明材料。檢查或者了解工作結束后,應當在10個工作日內向審計機關提出檢查報告;審計機關下達審計決定書后,被審計單位在規定時限內未書面報告審計整改情況,審計機關應當在審計決定執行期限到期后三十個工作日內發出審計整改通知書,督促被審計單位按規定進行整改。被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,審計機關應當依法采取必要措施;各級黨委、政府及上一級審計機關領導批示的審計整改事項,審計機關應當及時督促被審計單位和其他有關單位整改,并在領導批示后90個工作日內向本級黨委、政府及上一級審計機關專題報告審計整改結果,同時受省政府委托向省人大常委會報告。
5.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。
2-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第九十二條第一款:審計人員可以采取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據:(一)檢查,是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查,或者對有形資產進行審查;(二)觀察,是指察看相關人員正在從事的活動或者執行的程序;(三)詢問,是指以書面或者口頭方式向有關人員了解關于審計事項的信息;(四)外部調查,是指向與審計事項有關的第三方進行調查;(五)重新計算,是指以手工方式或者使用信息技術對有關數據計算的正確性進行核對;(六)重新操作,是指對有關業務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證;(七)分析,是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系,對相關信息作出評價,并關注異常波動和差異。
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零三條:審計記錄包括調查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。
2-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(四)項:審計組組長的工作職責包括:(四)審核審計工作底稿和審計證據;
2-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零九條第(一)項:審計組起草審計報告前,審計組組長應當對審計工作底稿的下列事項進行審核:(一)具體審計目標是否實現;
3-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(五)項:(五)組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;  
3-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十條:審計組對審計事項實施審計后,應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前,應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計組的審計報告之日起十日內,將其書面意見送交審計組。審計組應當將被審計對象的書面意見一并報送審計機關。    

【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布) 第一百七十九條  審計組組長應當對審計項目的總體質量負責,并對下列事項承擔責任:
   (一)審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   (二)審核未發現或者未糾正審計證據不適當、不充分問題的;
   (三)審核未發現或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的;
   (四)得出的審計結論不正確的;
   (五)審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的;
   (六)提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確的;
   (七)對審計組發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   (八)違反法定審計程序的。
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8 行政檢查 財政預決算審計

南寧市興寧區審計局
3-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十九條第一款:審計組向審計機關提出審計報告前,應當書面征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。    
3-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十一條:審計機關業務部門應當對下列事項進行復核,并提出書面復核意見:(一)審計目標是否實現;(二)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(三)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(四)事實是否清楚、數據是否正確;(五)審計證據是否適當、充分;(六)審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當,適用法律法規和標準是否適當;(七)被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納;(八)需要復核的其他事項。    
3-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十三條:審理機構以審計實施方案為基礎,重點關注審計實施的過程及結果,主要審理下列內容:(一)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(二)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(三)主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;(四)適用法律法規和標準是否適當;(五)評價、定性、處理處罰意見是否恰當;(六)審計程序是否符合規定。    
3-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。    
3-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十條:審計組實施審計或者專項審計調查后,應當向派出審計組的審計機關提交審計報告。審計機關審定審計組的審計報告后,應當出具審計機關的審計報告。遇有特殊情況,審計機關可以不向被調查單位出具專項審計調查報告。    
3-8.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十六條:對審計或者專項審計調查中發現被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當由審計機關在法定職權范圍內作出處理處罰決定的,審計機關應當出具審計決定書。    

【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十一條  審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的,仍應當對委托事項承擔責任。受委托的成員在受托范圍內承擔相應責任。
   第一百八十二條  審計機關業務部門的工作職責包括:
   (一)提出審計組組長人選;
   (二)確定聘請外部人員事宜;
   (三)指導、監督審計組的審計工作;
   (四)復核審計報告、審計決定書等審計項目材料;
   (五)審計機關規定的其他職責。
   業務部門統一組織審計項目的,應當承擔編制審計工作方案,組織、協調審計實施和匯總審計結果的職責。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十三條  審計機關業務部門應當及時發現和糾正審計組工作中存在的重要問題,并對下列事項承擔責任:
   (一)對審計組請示的問題未及時采取適當措施導致嚴重后果的;
   (二)復核未發現審計報告、審計決定書等審計項目材料中存在的重要問題的;
   (三)復核意見不正確的;
   (四)要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的。
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8 行政檢查 財政預決算審計

南寧市興寧區審計局
3-9.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十五條:審計機關認為被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,應當建議有關主管部門糾正;有關主管部門不予糾正的,審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。    
3-10.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十六條第一款:審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。    
4-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十五條第二款:審計機關在出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的時間內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況。    
4-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十七條:審計機關指定的部門負責檢查或者了解被審計單位和其他有關單位整改情況,并向審計機關提出檢查報告。    
4-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十九條:審計機關對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,依法采取必要措施。

 【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十五條  審計機關審理機構對下列事項承擔責任:
   (一)審理意見不正確的;
   (二)對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的;
   (三)審理時應當發現而未發現重要問題的。
   第一百八十六條  審計機關負責人的工作職責包括:
   (一)審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置;
   (二)指導和監督檢查審計工作;
   (三)審定審計文書和審計信息;
   (四)審計管理中的其他重要事項。
   審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。
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9 行政檢查 行政事業審計
《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第十九條  審計機關對國家的事業組織和使用財政資金的其他事業組織的財務收支,進行審計監督。
第三十二條  審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
南寧市興寧區審計局 1.計劃責任:審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃,報自治區政府批準。下達執行經批準后的年度審計項目計劃。
   2.實施責任:審計機關項目計劃執行處室按照法定程序組成審計組,制發審計通知書,開展審計調查,編制審計實施方案,采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據,編制審計記錄;審計組組長審核確認審計工作底稿、審計證據等,確認審計目標是否實現。
   3.審計終結責任:審計組起草審計報告等審計結論性文書,按規定程序征求被審計對象意見;項目計劃執行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結論文書、審計全過程材料進行復核、審理;審計機關業務會議集體審定審計報告等審計結論文書,特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定;出具審計報告,下達審計決定。對被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,向有關主管部門提出糾正建議;對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。根據法律法規規定,依照法定程序向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。
 
1-1.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令571號修訂)第二十六條:審計機關應當根據法定的審計職責和審計管轄范圍,編制年度審計項目計劃。
1-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十六條:審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況,進行審計監督。
1-3.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十七條第二款:地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下,對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督,向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。
2-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號公布)第五十四條:審計機關應當在實施項目審計前組成審計組。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條第一款:審計機關根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組,并應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇有特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。
2-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十五條 審計機關應當根據年度審計項目計劃,組成審計組,調查了解被審計單位的有關情況,編制審計方案,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
   1.未按規定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的;
   2.未按規定程序、要求制發審計通知書,開展審計的;
   3.未按規定程序、要求開展審計調查、編制審計實施方案、取得審計證據、編制審計記錄的;
   4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   5.對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   6.審核未發現或者未糾正審計證據、審計工作底稿存在問題的;復核、審理意見不正確,以及應當發現未發現重要問題的;
   7.濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
   8.在審計監督中發生腐敗行為的;
   9.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十六條  審計組成員應當對下列事項承擔責任:
   (一)未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發現的;
   (二)未按照本準則的要求獲取審計證據導致審計證據不適當、不充分的;
   (三)審計記錄不真實、不完整的;
   (四)對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的。
  【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布) 第一百七十九條  審計組組長應當對審計項目的總體質量負責,并對下列事項承擔責任:
   (一)審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   (二)審核未發現或者未糾正審計證據不適當、不充分問題的;
   (三)審核未發現或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的;
   (四)得出的審計結論不正確的;
   (五)審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的;
   (六)提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確的;
   (七)對審計組發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   (八)違反法定審計程序的。
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9 行政檢查 行政事業審計

南寧市興寧區審計局  4.監督執行和整改責任:審計組所在業務部門在審計機關出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的整改期限到期后30個工作日內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況,并取得相關證明材料。檢查或者了解工作結束后,應當在10個工作日內向審計機關提出檢查報告;審計機關下達審計決定書后,被審計單位在規定時限內未書面報告審計整改情況,審計機關應當在審計決定執行期限到期后三十個工作日內發出審計整改通知書,督促被審計單位按規定進行整改。被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,審計機關應當依法采取必要措施;各級黨委、政府及上一級審計機關領導批示的審計整改事項,審計機關應當及時督促被審計單位和其他有關單位整改,并在領導批示后90個工作日內向本級黨委、政府及上一級審計機關專題報告審計整改結果。
5.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。
2-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第九十二條第一款:審計人員可以采取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據:(一)檢查,是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查,或者對有形資產進行審查;(二)觀察,是指察看相關人員正在從事的活動或者執行的程序;(三)詢問,是指以書面或者口頭方式向有關人員了解關于審計事項的信息;(四)外部調查,是指向與審計事項有關的第三方進行調查;(五)重新計算,是指以手工方式或者使用信息技術對有關數據計算的正確性進行核對;(六)重新操作,是指對有關業務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證;(七)分析,是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系,對相關信息作出評價,并關注異常波動和差異。
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零三條:審計記錄包括調查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。
2-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(四)項:審計組組長的工作職責包括:(四)審核審計工作底稿和審計證據;
2-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零九條第(一)項:審計組起草審計報告前,審計組組長應當對審計工作底稿的下列事項進行審核:(一)具體審計目標是否實現;
3-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(五)項:(五)組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;    
3-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十條:審計組對審計事項實施審計后,應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前,應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計組的審計報告之日起十日內,將其書面意見送交審計組。審計組應當將被審計對象的書面意見一并報送審計機關。    

   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十一條  審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的,仍應當對委托事項承擔責任。受委托的成員在受托范圍內承擔相應責任。
   第一百八十二條  審計機關業務部門的工作職責包括:
   (一)提出審計組組長人選;
   (二)確定聘請外部人員事宜;
   (三)指導、監督審計組的審計工作;
   (四)復核審計報告、審計決定書等審計項目材料;
   (五)審計機關規定的其他職責。
   業務部門統一組織審計項目的,應當承擔編制審計工作方案,組織、協調審計實施和匯總審計結果的職責。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十三條  審計機關業務部門應當及時發現和糾正審計組工作中存在的重要問題,并對下列事項承擔責任:
   (一)對審計組請示的問題未及時采取適當措施導致嚴重后果的;
   (二)復核未發現審計報告、審計決定書等審計項目材料中存在的重要問題的;
   (三)復核意見不正確的;
   (四)要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的。
   業務部門對統一組織審計項目的匯總審計結果出現重大錯誤、造成嚴重不良影響的事項承擔責任。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十五條  審計機關審理機構對下列事項承擔責任:
   (一)審理意見不正確的;
   (二)對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的;
   (三)審理時應當發現而未發現重要問題的。
   第一百八十六條  審計機關負責人的工作職責包括:
   (一)審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置;
   (二)指導和監督檢查審計工作;
   (三)審定審計文書和審計信息;
   (四)審計管理中的其他重要事項。
   審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。
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3-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十九條第一款:審計組向審計機關提出審計報告前,應當書面征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。    
3-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十一條:審計機關業務部門應當對下列事項進行復核,并提出書面復核意見:(一)審計目標是否實現;(二)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(三)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(四)事實是否清楚、數據是否正確;(五)審計證據是否適當、充分;(六)審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當,適用法律法規和標準是否適當;(七)被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納;(八)需要復核的其他事項。    
3-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十三條:審理機構以審計實施方案為基礎,重點關注審計實施的過程及結果,主要審理下列內容:(一)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(二)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(三)主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;(四)適用法律法規和標準是否適當;(五)評價、定性、處理處罰意見是否恰當;(六)審計程序是否符合規定。    
3-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。    
3-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十條:審計組實施審計或者專項審計調查后,應當向派出審計組的審計機關提交審計報告。審計機關審定審計組的審計報告后,應當出具審計機關的審計報告。遇有特殊情況,審計機關可以不向被調查單位出具專項審計調查報告。    


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3-8.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十六條:對審計或者專項審計調查中發現被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當由審計機關在法定職權范圍內作出處理處罰決定的,審計機關應當出具審計決定書。    
3-9.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十五條:審計機關認為被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,應當建議有關主管部門糾正;有關主管部門不予糾正的,審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。    
3-10.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十六條第一款:審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。    
4-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十五條第二款:審計機關在出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的時間內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況。    
4-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十七條:審計機關指定的部門負責檢查或者了解被審計單位和其他有關單位整改情況,并向審計機關提出檢查報告。    
4-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十九條:審計機關對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,依法采取必要措施。


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10 行政檢查 審計法以外的法律法規規定的審計
《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第二十六條  除本法規定的審計事項外,審計機關對其他法律、行政法規規定應當由審計機關進行審計的事項,依照本法和有關法律、行政法規的規定進行審計監督。
第三十二條  審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
南寧市興寧區審計局 1.計劃責任:審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃,報自治區政府批準。下達執行經批準后的年度審計項目計劃。
   2.實施責任:審計機關項目計劃執行處室按照法定程序組成審計組,制發審計通知書,開展審計調查,編制審計實施方案,采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據,編制審計記錄;審計組組長審核確認審計工作底稿、審計證據等,確認審計目標是否實現。
   3.審計終結責任:審計組起草審計報告等審計結論性文書,按規定程序征求被審計對象意見;項目計劃執行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結論文書、審計全過程材料進行復核、審理;審計機關業務會議集體審定審計報告等審計結論文書,特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定;出具審計報告,下達審計決定。對被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,向有關主管部門提出糾正建議;對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。根據法律法規規定,依照法定程序向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。
   4.監督執行和整改責任:審計組所在業務部門在審計機關出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的整改期限到期后30個工作日內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況,并取得相關證明材料。檢查或者了解工作結束后,應當在10個工作日內向審計機關提出檢查報告;審計機關下達審計決定書后,被審計單位在規定時限內未書面報告審計整改情況,審計機關應當在審計決定執行期限到期后三十個工作日內發出審計整改通知書,督促被審計單位按規定進行整改。被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,審計機關應當依法采取必要措施;各級黨委、政府及上一級審計機關領導批示的審計整改事項,審計機關應當及時督促被審計單位和其他有關單位整改,并在領導批示后90個工作日內向本級黨委、政府及上一級審計機關專題報告審計整改結果。
5.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。
1-1.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令571號修訂)第二十六條:審計機關應當根據法定的審計職責和審計管轄范圍,編制年度審計項目計劃。
1-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十六條:審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況,進行審計監督。
1-3.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十七條第二款:地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下,對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督,向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。
2-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號公布)第五十四條:審計機關應當在實施項目審計前組成審計組。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條第一款:審計機關根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組,并應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇有特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。
2-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十五條 審計機關應當根據年度審計項目計劃,組成審計組,調查了解被審計單位的有關情況,編制審計方案,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書。
2-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第九十二條第一款:審計人員可以采取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據:(一)檢查,是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查,或者對有形資產進行審查;(二)觀察,是指察看相關人員正在從事的活動或者執行的程序;(三)詢問,是指以書面或者口頭方式向有關人員了解關于審計事項的信息;(四)外部調查,是指向與審計事項有關的第三方進行調查;(五)重新計算,是指以手工方式或者使用信息技術對有關數據計算的正確性進行核對;(六)重新操作,是指對有關業務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證;(七)分析,是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系,對相關信息作出評價,并關注異常波動和差異。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
   1.未按規定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的;
2.未按規定程序、要求制發審計通知書,開展審計的;
3.未按規定程序、要求開展審計調查、編制審計實施方案、取得審計證據、編制審計記錄的;
4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
5.對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
6.審核未發現或者未糾正審計證據、審計工作底稿存在問題的;復核、審理意見不正確,以及應當發現未發現重要問題的;
7.濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
8.在審計監督中發生腐敗行為的;
9.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十六條  審計組成員應當對下列事項承擔責任:
   (一)未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發現的;
   (二)未按照本準則的要求獲取審計證據導致審計證據不適當、不充分的;
   (三)審計記錄不真實、不完整的;
   (四)對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的。
  【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布) 第一百七十九條  審計組組長應當對審計項目的總體質量負責,并對下列事項承擔責任:
   (一)審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   (二)審核未發現或者未糾正審計證據不適當、不充分問題的;
   (三)審核未發現或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的;
   (四)得出的審計結論不正確的;
   (五)審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的;
   (六)提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確的;
   (七)對審計組發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   (八)違反法定審計程序的。
通信地址:南寧市廂竹大道63號 郵編:530023 電話:0771-3290073 郵箱:shenjiju@www.artretreatinthedesert.com
10 行政檢查 審計法以外的法律法規規定的審計

南寧市興寧區審計局
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零三條:審計記錄包括調查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。
2-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(四)項:審計組組長的工作職責包括:(四)審核審計工作底稿和審計證據;
2-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零九條第(一)項:審計組起草審計報告前,審計組組長應當對審計工作底稿的下列事項進行審核:(一)具體審計目標是否實現;
3-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(五)項:(五)組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;    
3-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十條:審計組對審計事項實施審計后,應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前,應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計組的審計報告之日起十日內,將其書面意見送交審計組。審計組應當將被審計對象的書面意見一并報送審計機關。    
3-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十九條第一款:審計組向審計機關提出審計報告前,應當書面征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。    
3-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十一條:審計機關業務部門應當對下列事項進行復核,并提出書面復核意見:(一)審計目標是否實現;(二)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(三)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(四)事實是否清楚、數據是否正確;(五)審計證據是否適當、充分;(六)審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當,適用法律法規和標準是否適當;(七)被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納;(八)需要復核的其他事項。    

   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十一條  審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的,仍應當對委托事項承擔責任。受委托的成員在受托范圍內承擔相應責任。
   第一百八十二條  審計機關業務部門的工作職責包括:
   (一)提出審計組組長人選;
   (二)確定聘請外部人員事宜;
   (三)指導、監督審計組的審計工作;
   (四)復核審計報告、審計決定書等審計項目材料;
   (五)審計機關規定的其他職責。
   業務部門統一組織審計項目的,應當承擔編制審計工作方案,組織、協調審計實施和匯總審計結果的職責。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十三條  審計機關業務部門應當及時發現和糾正審計組工作中存在的重要問題,并對下列事項承擔責任:
   (一)對審計組請示的問題未及時采取適當措施導致嚴重后果的;
   (二)復核未發現審計報告、審計決定書等審計項目材料中存在的重要問題的;
   (三)復核意見不正確的;
   (四)要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的。
   業務部門對統一組織審計項目的匯總審計結果出現重大錯誤、造成嚴重不良影響的事項承擔責任。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十五條  審計機關審理機構對下列事項承擔責任:
   (一)審理意見不正確的;
   (二)對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的;
   (三)審理時應當發現而未發現重要問題的。
   第一百八十六條  審計機關負責人的工作職責包括:
   (一)審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置;
   (二)指導和監督檢查審計工作;
   (三)審定審計文書和審計信息;
   (四)審計管理中的其他重要事項。
   審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。
通信地址:南寧市廂竹大道63號 郵編:530023 電話:0771-3290073 郵箱:shenjiju@www.artretreatinthedesert.com
10 行政檢查 審計法以外的法律法規規定的審計

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3-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十三條:審理機構以審計實施方案為基礎,重點關注審計實施的過程及結果,主要審理下列內容:(一)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(二)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(三)主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;(四)適用法律法規和標準是否適當;(五)評價、定性、處理處罰意見是否恰當;(六)審計程序是否符合規定。    
3-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。    
3-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十條:審計組實施審計或者專項審計調查后,應當向派出審計組的審計機關提交審計報告。審計機關審定審計組的審計報告后,應當出具審計機關的審計報告。遇有特殊情況,審計機關可以不向被調查單位出具專項審計調查報告。    
3-8.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十六條:對審計或者專項審計調查中發現被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當由審計機關在法定職權范圍內作出處理處罰決定的,審計機關應當出具審計決定書。    
3-9.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十五條:審計機關認為被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,應當建議有關主管部門糾正;有關主管部門不予糾正的,審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。    
3-10.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十六條第一款:審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。    
4-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十五條第二款:審計機關在出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的時間內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況。    
4-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十七條:審計機關指定的部門負責檢查或者了解被審計單位和其他有關單位整改情況,并向審計機關提出檢查報告。    
4-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十九條:審計機關對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,依法采取必要措施。


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11 行政檢查 固定資產投資審計
 1.《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第二十二條  審計機關對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算,進行審計監督。
第三十二條  審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
   2.《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年2月2日中華人民共和國主席令第571號公布,自2010年5月1日起施行)第二十條  審計法第二十二條所稱政府投資和以政府投資為主的建設項目,包括:
   (一)全部使用預算內投資資金、專項建設基金、政府舉借債務籌措的資金等財政資金的;
   (二)未全部使用財政資金,財政資金占項目總投資的比例超過50%,或者占項目總投資的比例在50%以下,但政府擁有項目建設、運營實際控制權的。
審計機關對前款規定的建設項目的總預算或者概算的執行情況、年度預算的執行情況和年度決算、單項工程結算、項目竣工決算,依法進行審計監督;對前款規定的建設項目進行審計時,可以對直接有關的設計、施工、供貨等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。
3.《廣西壯族自治區政府投資建設項目審計辦法》(2011年11月9日廣西壯族自治區人民政府令第70號公布,自2012年1月1日起施行)第九條  審計機關依法對所管轄的建設項目總預算或者概算的執行情況、年度預算執行情況和年度決策、單項工程結算、項目竣工決算實施審計監督。
審計機關對建設項目進行審計時,可以直接對建設單位實施審計,也可以對直接有關的勘察、設計、施工、監理、檢測、咨詢、供貨等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。
南寧市興寧區審計局 1.計劃責任:審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃,報自治區政府批準。下達執行經批準后的年度審計項目計劃。
   2.實施責任:審計機關項目計劃執行處室按照法定程序組成審計組,制發審計通知書,開展審計調查,編制審計實施方案,采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據,編制審計記錄;審計組組長審核確認審計工作底稿、審計證據等,確認審計目標是否實現。
   3.審計終結責任:審計組起草審計報告等審計結論性文書,按規定程序征求被審計對象意見;項目計劃執行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結論文書、審計全過程材料進行復核、審理;審計機關業務會議集體審定審計報告等審計結論文書,特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定;出具審計報告,下達審計決定。對被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,向有關主管部門提出糾正建議;對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。根據法律法規規定,依照法定程序向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。
   4.監督執行和整改責任:審計組所在業務部門在審計機關出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的整改期限到期后30個工作日內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況,并取得相關證明材料。檢查或者了解工作結束后,應當在10個工作日內向審計機關提出檢查報告;審計機關下達審計決定書后,被審計單位在規定時限內未書面報告審計整改情況,審計機關應當在審計決定執行期限到期后三十個工作日內發出審計整改通知書,督促被審計單位按規定進行整改。被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,審計機關應當依法采取必要措施;各級黨委、政府及上一級審計機關領導批示的審計整改事項,審計機關應當及時督促被審計單位和其他有關單位整改,并在領導批示后90個工作日內向本級黨委、政府及上一級審計機關專題報告審計整改結果。
5.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。
1-1.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令571號修訂)第二十六條:審計機關應當根據法定的審計職責和審計管轄范圍,編制年度審計項目計劃。
1-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十六條:審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況,進行審計監督。
1-3.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十七條第二款:地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下,對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督,向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。
2-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號公布)第五十四條:審計機關應當在實施項目審計前組成審計組。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條第一款:審計機關根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組,并應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇有特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。
2-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十五條 審計機關應當根據年度審計項目計劃,組成審計組,調查了解被審計單位的有關情況,編制審計方案,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書。
2-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第九十二條第一款:審計人員可以采取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據:(一)檢查,是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查,或者對有形資產進行審查;(二)觀察,是指察看相關人員正在從事的活動或者執行的程序;(三)詢問,是指以書面或者口頭方式向有關人員了解關于審計事項的信息;(四)外部調查,是指向與審計事項有關的第三方進行調查;(五)重新計算,是指以手工方式或者使用信息技術對有關數據計算的正確性進行核對;(六)重新操作,是指對有關業務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證;(七)分析,是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系,對相關信息作出評價,并關注異常波動和差異。
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零三條:審計記錄包括調查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
   1.未按規定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的;
   2.未按規定程序、要求制發審計通知書,開展審計的;
   3.未按規定程序、要求開展審計調查、編制審計實施方案、取得審計證據、編制審計記錄的;
   4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   5.對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   6.審核未發現或者未糾正審計證據、審計工作底稿存在問題的;復核、審理意見不正確,以及應當發現未發現重要問題的;
   7.濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
   8.在審計監督中發生腐敗行為的;
   9.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十六條  審計組成員應當對下列事項承擔責任:
   (一)未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發現的;
   (二)未按照本準則的要求獲取審計證據導致審計證據不適當、不充分的;
   (三)審計記錄不真實、不完整的;
   (四)對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的。
  【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布) 第一百七十九條  審計組組長應當對審計項目的總體質量負責,并對下列事項承擔責任:
   (一)審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   (二)審核未發現或者未糾正審計證據不適當、不充分問題的;
   (三)審核未發現或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的;
   (四)得出的審計結論不正確的;
   (五)審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的;
   (六)提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確的;
   (七)對審計組發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   (八)違反法定審計程序的。
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11 行政檢查 固定資產投資審計

南寧市興寧區審計局
2-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(四)項:審計組組長的工作職責包括:(四)審核審計工作底稿和審計證據;
2-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零九條第(一)項:審計組起草審計報告前,審計組組長應當對審計工作底稿的下列事項進行審核:(一)具體審計目標是否實現;
3-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(五)項:(五)組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;    
3-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十條:審計組對審計事項實施審計后,應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前,應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計組的審計報告之日起十日內,將其書面意見送交審計組。審計組應當將被審計對象的書面意見一并報送審計機關。    
3-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十九條第一款:審計組向審計機關提出審計報告前,應當書面征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。    
3-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十一條:審計機關業務部門應當對下列事項進行復核,并提出書面復核意見:(一)審計目標是否實現;(二)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(三)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(四)事實是否清楚、數據是否正確;(五)審計證據是否適當、充分;(六)審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當,適用法律法規和標準是否適當;(七)被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納;(八)需要復核的其他事項。    
3-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十三條:審理機構以審計實施方案為基礎,重點關注審計實施的過程及結果,主要審理下列內容:(一)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(二)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(三)主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;(四)適用法律法規和標準是否適當;(五)評價、定性、處理處罰意見是否恰當;(六)審計程序是否符合規定。    

   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十一條  審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的,仍應當對委托事項承擔責任。受委托的成員在受托范圍內承擔相應責任。
   第一百八十二條  審計機關業務部門的工作職責包括:
   (一)提出審計組組長人選;
   (二)確定聘請外部人員事宜;
   (三)指導、監督審計組的審計工作;
   (四)復核審計報告、審計決定書等審計項目材料;
   (五)審計機關規定的其他職責。
   業務部門統一組織審計項目的,應當承擔編制審計工作方案,組織、協調審計實施和匯總審計結果的職責。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十三條  審計機關業務部門應當及時發現和糾正審計組工作中存在的重要問題,并對下列事項承擔責任:
   (一)對審計組請示的問題未及時采取適當措施導致嚴重后果的;
   (二)復核未發現審計報告、審計決定書等審計項目材料中存在的重要問題的;
   (三)復核意見不正確的;
   (四)要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的。
   業務部門對統一組織審計項目的匯總審計結果出現重大錯誤、造成嚴重不良影響的事項承擔責任。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十五條  審計機關審理機構對下列事項承擔責任:
   (一)審理意見不正確的;
   (二)對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的;
   (三)審理時應當發現而未發現重要問題的。
   第一百八十六條  審計機關負責人的工作職責包括:
   (一)審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置;
   (二)指導和監督檢查審計工作;
   (三)審定審計文書和審計信息;
   (四)審計管理中的其他重要事項。
   審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。
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南寧市興寧區審計局
3-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。    
3-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十條:審計組實施審計或者專項審計調查后,應當向派出審計組的審計機關提交審計報告。審計機關審定審計組的審計報告后,應當出具審計機關的審計報告。遇有特殊情況,審計機關可以不向被調查單位出具專項審計調查報告。    
3-8.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十六條:對審計或者專項審計調查中發現被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當由審計機關在法定職權范圍內作出處理處罰決定的,審計機關應當出具審計決定書。    
3-9.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十五條:審計機關認為被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,應當建議有關主管部門糾正;有關主管部門不予糾正的,審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。    
3-10.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十六條第一款:審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。    
4-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十五條第二款:審計機關在出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的時間內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況。    
4-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十七條:審計機關指定的部門負責檢查或者了解被審計單位和其他有關單位整改情況,并向審計機關提出檢查報告。    
4-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十九條:審計機關對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,依法采取必要措施。


通信地址:南寧市廂竹大道63號 郵編:530023 電話:0771-3290073 郵箱:shenjiju@www.artretreatinthedesert.com
12 行政檢查 金融審計
1.《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第十八條  審計署對中央銀行的財務收支,進行審計監督。審計機關對國有金融機構的資產、負債、損益,進行審計監督。
第二十條  審計機關對國有企業的資產、負債、損益,進行審計監督。
第三十二條  審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
   2.《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年2月2日中華人民共和國主席令第571號公布,自2010年5月1日起施行)第十九條  審計法第二十一條所稱國有資本占控股地位或者主導地位的企業、金融機構,包括:
   (一)國有資本占企業、金融機構資本(股本)總額的比例超過50%的;
   (二)國有資本占企業、金融機構資本(股本)總額的比例在50%以下,但國有資本投資主體擁有實際控制權的。
審計機關對前款規定的企業、金融機構,除國務院另有規定外,比照審計法第十八條第二款、第二十條規定進行審計監督。
南寧市興寧區審計局 1.計劃責任:審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃,報自治區政府批準。下達執行經批準后的年度審計項目計劃。
   2.實施責任:審計機關項目計劃執行處室按照法定程序組成審計組,制發審計通知書,開展審計調查,編制審計實施方案,采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據,編制審計記錄;審計組組長審核確認審計工作底稿、審計證據等,確認審計目標是否實現。
   3.審計終結責任:審計組起草審計報告等審計結論性文書,按規定程序征求被審計對象意見;項目計劃執行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結論文書、審計全過程材料進行復核、審理;審計機關業務會議集體審定審計報告等審計結論文書,特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定;出具審計報告,下達審計決定。對被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,向有關主管部門提出糾正建議;對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。根據法律法規規定,依照法定程序向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。
   4.監督執行和整改責任:審計組所在業務部門在審計機關出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的整改期限到期后30個工作日內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況,并取得相關證明材料。檢查或者了解工作結束后,應當在10個工作日內向審計機關提出檢查報告;審計機關下達審計決定書后,被審計單位在規定時限內未書面報告審計整改情況,審計機關應當在審計決定執行期限到期后三十個工作日內發出審計整改通知書,督促被審計單位按規定進行整改。被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,審計機關應當依法采取必要措施;各級黨委、政府及上一級審計機關領導批示的審計整改事項,審計機關應當及時督促被審計單位和其他有關單位整改,并在領導批示后90個工作日內向本級黨委、政府及上一級審計機關專題報告審計整改結果。
5.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。
1-1.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令571號修訂)第二十六條:審計機關應當根據法定的審計職責和審計管轄范圍,編制年度審計項目計劃。
1-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十六條:審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況,進行審計監督。
1-3.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十七條第二款:地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下,對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督,向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。
2-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號公布)第五十四條:審計機關應當在實施項目審計前組成審計組。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條第一款:審計機關根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組,并應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇有特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。
2-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十五條 審計機關應當根據年度審計項目計劃,組成審計組,調查了解被審計單位的有關情況,編制審計方案,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書。
2-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第九十二條第一款:審計人員可以采取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據:(一)檢查,是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查,或者對有形資產進行審查;(二)觀察,是指察看相關人員正在從事的活動或者執行的程序;(三)詢問,是指以書面或者口頭方式向有關人員了解關于審計事項的信息;(四)外部調查,是指向與審計事項有關的第三方進行調查;(五)重新計算,是指以手工方式或者使用信息技術對有關數據計算的正確性進行核對;(六)重新操作,是指對有關業務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證;(七)分析,是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系,對相關信息作出評價,并關注異常波動和差異。
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零三條:審計記錄包括調查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
   1.未按規定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的;
   2.未按規定程序、要求制發審計通知書,開展審計的;
   3.未按規定程序、要求開展審計調查、編制審計實施方案、取得審計證據、編制審計記錄的;
   4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   5.對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   6.審核未發現或者未糾正審計證據、審計工作底稿存在問題的;復核、審理意見不正確,以及應當發現未發現重要問題的;
   7.濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
   8.在審計監督中發生腐敗行為的;
   9.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十六條  審計組成員應當對下列事項承擔責任:
   (一)未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發現的;
   (二)未按照本準則的要求獲取審計證據導致審計證據不適當、不充分的;
   (三)審計記錄不真實、不完整的;
   (四)對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的。
  【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布) 第一百七十九條  審計組組長應當對審計項目的總體質量負責,并對下列事項承擔責任:
   (一)審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   (二)審核未發現或者未糾正審計證據不適當、不充分問題的;
   (三)審核未發現或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的;
   (四)得出的審計結論不正確的;
   (五)審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的;
   (六)提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確的;
   (七)對審計組發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   (八)違反法定審計程序的。
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12 行政檢查 金融審計

南寧市興寧區審計局
2-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(四)項:審計組組長的工作職責包括:(四)審核審計工作底稿和審計證據;
2-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零九條第(一)項:審計組起草審計報告前,審計組組長應當對審計工作底稿的下列事項進行審核:(一)具體審計目標是否實現;
3-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(五)項:(五)組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;    
3-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十條:審計組對審計事項實施審計后,應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前,應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計組的審計報告之日起十日內,將其書面意見送交審計組。審計組應當將被審計對象的書面意見一并報送審計機關。    
3-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十九條第一款:審計組向審計機關提出審計報告前,應當書面征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。    
3-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十一條:審計機關業務部門應當對下列事項進行復核,并提出書面復核意見:(一)審計目標是否實現;(二)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(三)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(四)事實是否清楚、數據是否正確;(五)審計證據是否適當、充分;(六)審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當,適用法律法規和標準是否適當;(七)被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納;(八)需要復核的其他事項。    
3-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十三條:審理機構以審計實施方案為基礎,重點關注審計實施的過程及結果,主要審理下列內容:(一)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(二)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(三)主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;(四)適用法律法規和標準是否適當;(五)評價、定性、處理處罰意見是否恰當;(六)審計程序是否符合規定。    

   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十一條  審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的,仍應當對委托事項承擔責任。受委托的成員在受托范圍內承擔相應責任。
   第一百八十二條  審計機關業務部門的工作職責包括:
   (一)提出審計組組長人選;
   (二)確定聘請外部人員事宜;
   (三)指導、監督審計組的審計工作;
   (四)復核審計報告、審計決定書等審計項目材料;
   (五)審計機關規定的其他職責。
   業務部門統一組織審計項目的,應當承擔編制審計工作方案,組織、協調審計實施和匯總審計結果的職責。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十三條  審計機關業務部門應當及時發現和糾正審計組工作中存在的重要問題,并對下列事項承擔責任:
   (一)對審計組請示的問題未及時采取適當措施導致嚴重后果的;
   (二)復核未發現審計報告、審計決定書等審計項目材料中存在的重要問題的;
   (三)復核意見不正確的;
   (四)要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的。
   業務部門對統一組織審計項目的匯總審計結果出現重大錯誤、造成嚴重不良影響的事項承擔責任。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十五條  審計機關審理機構對下列事項承擔責任:
   (一)審理意見不正確的;
   (二)對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的;
   (三)審理時應當發現而未發現重要問題的。
   第一百八十六條  審計機關負責人的工作職責包括:
   (一)審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置;
   (二)指導和監督檢查審計工作;
   (三)審定審計文書和審計信息;
   (四)審計管理中的其他重要事項。
   審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。
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12 行政檢查 金融審計

南寧市興寧區審計局
3-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。    
3-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十條:審計組實施審計或者專項審計調查后,應當向派出審計組的審計機關提交審計報告。審計機關審定審計組的審計報告后,應當出具審計機關的審計報告。遇有特殊情況,審計機關可以不向被調查單位出具專項審計調查報告。    
3-8.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十六條:對審計或者專項審計調查中發現被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當由審計機關在法定職權范圍內作出處理處罰決定的,審計機關應當出具審計決定書。    
3-9.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十五條:審計機關認為被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,應當建議有關主管部門糾正;有關主管部門不予糾正的,審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。    
3-10.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十六條第一款:審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。    
4-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十五條第二款:審計機關在出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的時間內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況。    
4-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十七條:審計機關指定的部門負責檢查或者了解被審計單位和其他有關單位整改情況,并向審計機關提出檢查報告。    
4-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十九條:審計機關對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,依法采取必要措施。


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13 行政檢查 企業審計
1.《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第二十條  審計機關對國有企業的資產、負債、損益,進行審計監督。
第二十一條  對國有資本占控股地位或者主導地位的企業、金融機構的審計監督,由國務院規定。
第三十二條  審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
南寧市興寧區審計局 1.計劃責任:審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃,報自治區政府批準。下達執行經批準后的年度審計項目計劃。
   2.實施階段責任:審計機關項目計劃執行處室按照法定程序組成審計組,制發審計通知書,開展審計調查,編制審計實施方案,采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據,編制審計記錄;審計組組長審核確認審計工作底稿、審計證據等,確認審計目標是否實現。
   3.審計終結責任:審計組起草審計報告等審計結論性文書,按規定程序征求被審計對象意見;項目計劃執行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結論文書、審計全過程材料進行復核、審理;審計機關業務會議集體審定審計報告等審計結論文書,特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定;出具審計報告,下達審計決定。對被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,向有關主管部門提出糾正建議;對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。根據法律法規規定,依照法定程序向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。
   4.監督執行和整改責任:審計組所在業務部門在審計機關出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的整改期限到期后30個工作日內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況,并取得相關證明材料。檢查或者了解工作結束后,應當在10個工作日內向審計機關提出檢查報告;審計機關下達審計決定書后,被審計單位在規定時限內未書面報告審計整改情況,審計機關應當在審計決定執行期限到期后三十個工作日內發出審計整改通知書,督促被審計單位按規定進行整改。被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,審計機關應當依法采取必要措施;各級黨委、政府及上一級審計機關領導批示的審計整改事項,審計機關應當及時督促被審計單位和其他有關單位整改,并在領導批示后90個工作日內向本級黨委、政府及上一級審計機關專題報告審計整改結果。
5.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。
1-1.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令571號修訂)第二十六條:審計機關應當根據法定的審計職責和審計管轄范圍,編制年度審計項目計劃。
1-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十六條:審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況,進行審計監督。
1-3.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十七條第二款:地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下,對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督,向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。
2-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號公布)第五十四條:審計機關應當在實施項目審計前組成審計組。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條第一款:審計機關根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組,并應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇有特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。
2-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十五條 審計機關應當根據年度審計項目計劃,組成審計組,調查了解被審計單位的有關情況,編制審計方案,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書。
2-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第九十二條第一款:審計人員可以采取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據:(一)檢查,是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查,或者對有形資產進行審查;(二)觀察,是指察看相關人員正在從事的活動或者執行的程序;(三)詢問,是指以書面或者口頭方式向有關人員了解關于審計事項的信息;(四)外部調查,是指向與審計事項有關的第三方進行調查;(五)重新計算,是指以手工方式或者使用信息技術對有關數據計算的正確性進行核對;(六)重新操作,是指對有關業務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證;(七)分析,是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系,對相關信息作出評價,并關注異常波動和差異。
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零三條:審計記錄包括調查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
   1.未按規定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的;
   2.未按規定程序、要求制發審計通知書,開展審計的;
   3.未按規定程序、要求開展審計調查、編制審計實施方案、取得審計證據、編制審計記錄的;
   4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   5.對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   6.審核未發現或者未糾正審計證據、審計工作底稿存在問題的;復核、審理意見不正確,以及應當發現未發現重要問題的;
   7.濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
   8.在審計監督中發生腐敗行為的;
   9.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十六條  審計組成員應當對下列事項承擔責任:
   (一)未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發現的;
   (二)未按照本準則的要求獲取審計證據導致審計證據不適當、不充分的;
   (三)審計記錄不真實、不完整的;
   (四)對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的。
  【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布) 第一百七十九條  審計組組長應當對審計項目的總體質量負責,并對下列事項承擔責任:
   (一)審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   (二)審核未發現或者未糾正審計證據不適當、不充分問題的;
   (三)審核未發現或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的;
   (四)得出的審計結論不正確的;
   (五)審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的;
   (六)提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確的;
   (七)對審計組發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   (八)違反法定審計程序的。
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13 行政檢查 企業審計

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2-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(四)項:審計組組長的工作職責包括:(四)審核審計工作底稿和審計證據;
2-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零九條第(一)項:審計組起草審計報告前,審計組組長應當對審計工作底稿的下列事項進行審核:(一)具體審計目標是否實現;
3-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(五)項:(五)組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;    
3-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十條:審計組對審計事項實施審計后,應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前,應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計組的審計報告之日起十日內,將其書面意見送交審計組。審計組應當將被審計對象的書面意見一并報送審計機關。    
3-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十九條第一款:審計組向審計機關提出審計報告前,應當書面征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。    
3-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十一條:審計機關業務部門應當對下列事項進行復核,并提出書面復核意見:(一)審計目標是否實現;(二)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(三)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(四)事實是否清楚、數據是否正確;(五)審計證據是否適當、充分;(六)審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當,適用法律法規和標準是否適當;(七)被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納;(八)需要復核的其他事項。    
3-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十三條:審理機構以審計實施方案為基礎,重點關注審計實施的過程及結果,主要審理下列內容:(一)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(二)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(三)主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;(四)適用法律法規和標準是否適當;(五)評價、定性、處理處罰意見是否恰當;(六)審計程序是否符合規定。    

   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十一條  審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的,仍應當對委托事項承擔責任。受委托的成員在受托范圍內承擔相應責任。
   第一百八十二條  審計機關業務部門的工作職責包括:
   (一)提出審計組組長人選;
   (二)確定聘請外部人員事宜;
   (三)指導、監督審計組的審計工作;
   (四)復核審計報告、審計決定書等審計項目材料;
   (五)審計機關規定的其他職責。
   業務部門統一組織審計項目的,應當承擔編制審計工作方案,組織、協調審計實施和匯總審計結果的職責。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十三條  審計機關業務部門應當及時發現和糾正審計組工作中存在的重要問題,并對下列事項承擔責任:
   (一)對審計組請示的問題未及時采取適當措施導致嚴重后果的;
   (二)復核未發現審計報告、審計決定書等審計項目材料中存在的重要問題的;
   (三)復核意見不正確的;
   (四)要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的。
   業務部門對統一組織審計項目的匯總審計結果出現重大錯誤、造成嚴重不良影響的事項承擔責任。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十五條  審計機關審理機構對下列事項承擔責任:
   (一)審理意見不正確的;
   (二)對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的;
   (三)審理時應當發現而未發現重要問題的。
   第一百八十六條  審計機關負責人的工作職責包括:
   (一)審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置;
   (二)指導和監督檢查審計工作;
   (三)審定審計文書和審計信息;
   (四)審計管理中的其他重要事項。
   審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。
通信地址:南寧市廂竹大道63號 郵編:530023 電話:0771-3290073 郵箱:shenjiju@www.artretreatinthedesert.com
13 行政檢查 企業審計

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3-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。    
3-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十條:審計組實施審計或者專項審計調查后,應當向派出審計組的審計機關提交審計報告。審計機關審定審計組的審計報告后,應當出具審計機關的審計報告。遇有特殊情況,審計機關可以不向被調查單位出具專項審計調查報告。    
3-8.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十六條:對審計或者專項審計調查中發現被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當由審計機關在法定職權范圍內作出處理處罰決定的,審計機關應當出具審計決定書。    
3-9.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十五條:審計機關認為被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,應當建議有關主管部門糾正;有關主管部門不予糾正的,審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。    
3-10.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十六條第一款:審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。    
4-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十五條第二款:審計機關在出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的時間內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況。    
4-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十七條:審計機關指定的部門負責檢查或者了解被審計單位和其他有關單位整改情況,并向審計機關提出檢查報告。    
4-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十九條:審計機關對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,依法采取必要措施。


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14 行政檢查 社會保障審計
《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第二十三條  審計機關對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支,進行審計監督。
第三十二條  審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
南寧市興寧區審計局 1.計劃責任:審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃,報自治區政府批準。下達執行經批準后的年度審計項目計劃。
   2.實施責任:審計機關項目計劃執行處室按照法定程序組成審計組,制發審計通知書,開展審計調查,編制審計實施方案,采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據,編制審計記錄;審計組組長審核確認審計工作底稿、審計證據等,確認審計目標是否實現。
   3.審計終結責任:審計組起草審計報告等審計結論性文書,按規定程序征求被審計對象意見;項目計劃執行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結論文書、審計全過程材料進行復核、審理;審計機關業務會議集體審定審計報告等審計結論文書,特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定;出具審計報告,下達審計決定。對被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,向有關主管部門提出糾正建議;對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。根據法律法規規定,依照法定程序向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。
   4.監督執行和整改責任:審計組所在業務部門在審計機關出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的整改期限到期后30個工作日內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況,并取得相關證明材料。檢查或者了解工作結束后,應當在10個工作日內向審計機關提出檢查報告;審計機關下達審計決定書后,被審計單位在規定時限內未書面報告審計整改情況,審計機關應當在審計決定執行期限到期后三十個工作日內發出審計整改通知書,督促被審計單位按規定進行整改。被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,審計機關應當依法采取必要措施;各級黨委、政府及上一級審計機關領導批示的審計整改事項,審計機關應當及時督促被審計單位和其他有關單位整改,并在領導批示后90個工作日內向本級黨委、政府及上一級審計機關專題報告審計整改結果。
5.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。
1-1.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令571號修訂)第二十六條:審計機關應當根據法定的審計職責和審計管轄范圍,編制年度審計項目計劃。
1-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十六條:審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況,進行審計監督。
1-3.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十七條第二款:地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下,對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督,向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。
2-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號公布)第五十四條:審計機關應當在實施項目審計前組成審計組。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條第一款:審計機關根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組,并應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇有特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。
2-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十五條 審計機關應當根據年度審計項目計劃,組成審計組,調查了解被審計單位的有關情況,編制審計方案,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書。
2-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第九十二條第一款:審計人員可以采取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據:(一)檢查,是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查,或者對有形資產進行審查;(二)觀察,是指察看相關人員正在從事的活動或者執行的程序;(三)詢問,是指以書面或者口頭方式向有關人員了解關于審計事項的信息;(四)外部調查,是指向與審計事項有關的第三方進行調查;(五)重新計算,是指以手工方式或者使用信息技術對有關數據計算的正確性進行核對;(六)重新操作,是指對有關業務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證;(七)分析,是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系,對相關信息作出評價,并關注異常波動和差異。
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零三條:審計記錄包括調查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
1.未按規定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的;
2.未按規定程序、要求制發審計通知書,開展審計的;
3.未按規定程序、要求開展審計調查、編制審計實施方案、取得審計證據、編制審計記錄的;
4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
5.對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
6.審核未發現或者未糾正審計證據、審計工作底稿存在問題的;復核、審理意見不正確,以及應當發現未發現重要問題的;
7.濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
8.在審計監督中發生腐敗行為的;
9.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十六條  審計組成員應當對下列事項承擔責任:
   (一)未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發現的;
   (二)未按照本準則的要求獲取審計證據導致審計證據不適當、不充分的;
   (三)審計記錄不真實、不完整的;
   (四)對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的。
  【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布) 第一百七十九條  審計組組長應當對審計項目的總體質量負責,并對下列事項承擔責任:
   (一)審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   (二)審核未發現或者未糾正審計證據不適當、不充分問題的;
   (三)審核未發現或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的;
   (四)得出的審計結論不正確的;
   (五)審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的;
   (六)提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確的;
   (七)對審計組發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   (八)違反法定審計程序的。
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14 行政檢查 社會保障審計

南寧市興寧區審計局
2-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(四)項:審計組組長的工作職責包括:(四)審核審計工作底稿和審計證據;
2-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零九條第(一)項:審計組起草審計報告前,審計組組長應當對審計工作底稿的下列事項進行審核:(一)具體審計目標是否實現;
3-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(五)項:(五)組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;    
3-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十條:審計組對審計事項實施審計后,應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前,應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計組的審計報告之日起十日內,將其書面意見送交審計組。審計組應當將被審計對象的書面意見一并報送審計機關。    
3-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十九條第一款:審計組向審計機關提出審計報告前,應當書面征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。    
3-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十一條:審計機關業務部門應當對下列事項進行復核,并提出書面復核意見:(一)審計目標是否實現;(二)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(三)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(四)事實是否清楚、數據是否正確;(五)審計證據是否適當、充分;(六)審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當,適用法律法規和標準是否適當;(七)被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納;(八)需要復核的其他事項。    
3-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十三條:審理機構以審計實施方案為基礎,重點關注審計實施的過程及結果,主要審理下列內容:(一)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(二)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(三)主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;(四)適用法律法規和標準是否適當;(五)評價、定性、處理處罰意見是否恰當;(六)審計程序是否符合規定。    

   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十一條  審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的,仍應當對委托事項承擔責任。受委托的成員在受托范圍內承擔相應責任。
   第一百八十二條  審計機關業務部門的工作職責包括:
   (一)提出審計組組長人選;
   (二)確定聘請外部人員事宜;
   (三)指導、監督審計組的審計工作;
   (四)復核審計報告、審計決定書等審計項目材料;
   (五)審計機關規定的其他職責。
   業務部門統一組織審計項目的,應當承擔編制審計工作方案,組織、協調審計實施和匯總審計結果的職責。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十三條  審計機關業務部門應當及時發現和糾正審計組工作中存在的重要問題,并對下列事項承擔責任:
   (一)對審計組請示的問題未及時采取適當措施導致嚴重后果的;
   (二)復核未發現審計報告、審計決定書等審計項目材料中存在的重要問題的;
   (三)復核意見不正確的;
   (四)要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的。
   業務部門對統一組織審計項目的匯總審計結果出現重大錯誤、造成嚴重不良影響的事項承擔責任。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十五條  審計機關審理機構對下列事項承擔責任:
   (一)審理意見不正確的;
   (二)對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的;
   (三)審理時應當發現而未發現重要問題的。
   第一百八十六條  審計機關負責人的工作職責包括:
   (一)審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置;
   (二)指導和監督檢查審計工作;
   (三)審定審計文書和審計信息;
   (四)審計管理中的其他重要事項。
   審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。
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14 行政檢查 社會保障審計

南寧市興寧區審計局
3-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。    
3-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十條:審計組實施審計或者專項審計調查后,應當向派出審計組的審計機關提交審計報告。審計機關審定審計組的審計報告后,應當出具審計機關的審計報告。遇有特殊情況,審計機關可以不向被調查單位出具專項審計調查報告。    
3-8.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十六條:對審計或者專項審計調查中發現被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當由審計機關在法定職權范圍內作出處理處罰決定的,審計機關應當出具審計決定書。    
3-9.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十五條:審計機關認為被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,應當建議有關主管部門糾正;有關主管部門不予糾正的,審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。    
3-10.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十六條第一款:審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。    
4-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十五條第二款:審計機關在出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的時間內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況。    
4-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十七條:審計機關指定的部門負責檢查或者了解被審計單位和其他有關單位整改情況,并向審計機關提出檢查報告。    
4-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十九條:審計機關對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,依法采取必要措施。


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15 行政檢查 外資運用審計
《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第二十四條  審計機關對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支,進行審計監督。
第三十二條  審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
南寧市興寧區審計局 1.計劃階段責任:審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃,報自治區政府批準。下達執行經批準后的年度審計項目計劃。
2.實施階段責任:審計機關項目計劃執行處室按照法定程序組成審計組,制發審計通知書,開展審計調查,編制審計實施方案,采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據,編制審計記錄;審計組組長審核確認審計工作底稿、審計證據等,確認審計目標是否實現。
3.審計終結階段責任:審計組起草審計報告等審計結論性文書,按規定程序征求被審計對象意見;項目計劃執行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結論文書、審計全過程材料進行復核、審理;審計機關業務會議集體審定審計報告等審計結論文書,特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定;出具審計報告,下達審計決定。對被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,向有關主管部門提出糾正建議;對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。根據法律法規規定,依照法定程序向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。
4.監督執行和整改階段責任:審計組所在業務部門在審計機關出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的整改期限到期后30個工作日內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況,并取得相關證明材料。檢查或者了解工作結束后,應當在10個工作日內向審計機關提出檢查報告;審計機關下達審計決定書后,被審計單位在規定時限內未書面報告審計整改情況,審計機關應當在審計決定執行期限到期后三十個工作日內發出審計整改通知書,督促被審計單位按規定進行整改。被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,審計機關應當依法采取必要措施;各級黨委、政府及上一級審計機關領導批示的審計整改事項,審計機關應當及時督促被審計單位和其他有關單位整改,并在領導批示后90個工作日內向本級黨委、政府及上一級審計機關專題報告審計整改結果。
5.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。
1-1.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令571號修訂)第二十六條:審計機關應當根據法定的審計職責和審計管轄范圍,編制年度審計項目計劃。
1-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十六條:審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況,進行審計監督。
1-3.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十七條第二款:地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下,對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督,向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。
2-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號公布)第五十四條:審計機關應當在實施項目審計前組成審計組。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條第一款:審計機關根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組,并應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇有特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。
2-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十五條 審計機關應當根據年度審計項目計劃,組成審計組,調查了解被審計單位的有關情況,編制審計方案,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書。
2-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第九十二條第一款:審計人員可以采取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據:(一)檢查,是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查,或者對有形資產進行審查;(二)觀察,是指察看相關人員正在從事的活動或者執行的程序;(三)詢問,是指以書面或者口頭方式向有關人員了解關于審計事項的信息;(四)外部調查,是指向與審計事項有關的第三方進行調查;(五)重新計算,是指以手工方式或者使用信息技術對有關數據計算的正確性進行核對;(六)重新操作,是指對有關業務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證;(七)分析,是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系,對相關信息作出評價,并關注異常波動和差異。
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零三條:審計記錄包括調查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
1.未按規定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的;
2.未按規定程序、要求制發審計通知書,開展審計的;
3.未按規定程序、要求開展審計調查、編制審計實施方案、取得審計證據、編制審計記錄的;
4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
5.對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
6.審核未發現或者未糾正審計證據、審計工作底稿存在問題的;復核、審理意見不正確,以及應當發現未發現重要問題的;
7.濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
8.在審計監督中發生腐敗行為的;
9.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十六條  審計組成員應當對下列事項承擔責任:
   (一)未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發現的;
   (二)未按照本準則的要求獲取審計證據導致審計證據不適當、不充分的;
   (三)審計記錄不真實、不完整的;
   (四)對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的。
  【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布) 第一百七十九條  審計組組長應當對審計項目的總體質量負責,并對下列事項承擔責任:
   (一)審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   (二)審核未發現或者未糾正審計證據不適當、不充分問題的;
   (三)審核未發現或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的;
   (四)得出的審計結論不正確的;
   (五)審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的;
   (六)提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確的;
   (七)對審計組發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   (八)違反法定審計程序的。
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15 行政檢查 外資運用審計

南寧市興寧區審計局
2-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(四)項:審計組組長的工作職責包括:(四)審核審計工作底稿和審計證據;
2-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零九條第(一)項:審計組起草審計報告前,審計組組長應當對審計工作底稿的下列事項進行審核:(一)具體審計目標是否實現;
3-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(五)項:(五)組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;    
3-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十條:審計組對審計事項實施審計后,應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前,應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計組的審計報告之日起十日內,將其書面意見送交審計組。審計組應當將被審計對象的書面意見一并報送審計機關。    
3-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十九條第一款:審計組向審計機關提出審計報告前,應當書面征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。    
3-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十一條:審計機關業務部門應當對下列事項進行復核,并提出書面復核意見:(一)審計目標是否實現;(二)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(三)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(四)事實是否清楚、數據是否正確;(五)審計證據是否適當、充分;(六)審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當,適用法律法規和標準是否適當;(七)被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納;(八)需要復核的其他事項。    
3-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十三條:審理機構以審計實施方案為基礎,重點關注審計實施的過程及結果,主要審理下列內容:(一)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(二)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(三)主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;(四)適用法律法規和標準是否適當;(五)評價、定性、處理處罰意見是否恰當;(六)審計程序是否符合規定。    

   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十一條  審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的,仍應當對委托事項承擔責任。受委托的成員在受托范圍內承擔相應責任。
   第一百八十二條  審計機關業務部門的工作職責包括:
   (一)提出審計組組長人選;
   (二)確定聘請外部人員事宜;
   (三)指導、監督審計組的審計工作;
   (四)復核審計報告、審計決定書等審計項目材料;
   (五)審計機關規定的其他職責。
   業務部門統一組織審計項目的,應當承擔編制審計工作方案,組織、協調審計實施和匯總審計結果的職責。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十三條  審計機關業務部門應當及時發現和糾正審計組工作中存在的重要問題,并對下列事項承擔責任:
   (一)對審計組請示的問題未及時采取適當措施導致嚴重后果的;
   (二)復核未發現審計報告、審計決定書等審計項目材料中存在的重要問題的;
   (三)復核意見不正確的;
   (四)要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的。
   業務部門對統一組織審計項目的匯總審計結果出現重大錯誤、造成嚴重不良影響的事項承擔責任。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十五條  審計機關審理機構對下列事項承擔責任:
   (一)審理意見不正確的;
   (二)對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的;
   (三)審理時應當發現而未發現重要問題的。
   第一百八十六條  審計機關負責人的工作職責包括:
   (一)審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置;
   (二)指導和監督檢查審計工作;
   (三)審定審計文書和審計信息;
   (四)審計管理中的其他重要事項。
   審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。
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15 行政檢查 外資運用審計

南寧市興寧區審計局
3-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。    
3-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十條:審計組實施審計或者專項審計調查后,應當向派出審計組的審計機關提交審計報告。審計機關審定審計組的審計報告后,應當出具審計機關的審計報告。遇有特殊情況,審計機關可以不向被調查單位出具專項審計調查報告。    
3-8.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十六條:對審計或者專項審計調查中發現被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當由審計機關在法定職權范圍內作出處理處罰決定的,審計機關應當出具審計決定書。    
3-9.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十五條:審計機關認為被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,應當建議有關主管部門糾正;有關主管部門不予糾正的,審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。    
3-10.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十六條第一款:審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。    
4-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十五條第二款:審計機關在出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的時間內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況。    
4-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十七條:審計機關指定的部門負責檢查或者了解被審計單位和其他有關單位整改情況,并向審計機關提出檢查報告。    
4-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十九條:審計機關對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,依法采取必要措施。


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16 行政檢查 經濟責任審計
 《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第二十五條  審計機關按照國家有關規定,對國家機關和依法屬于審計機關審計監督對象的其他單位的主要負責人,在任職期間對本地區、本部門或者本單位的財政收支、財務收支以及有關經濟活動應負經濟責任的履行情況,進行審計監督。
第三十二條  審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
南寧市興寧區審計局 1.計劃階段責任:審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃,報自治區政府批準。下達執行經批準后的年度審計項目計劃。
2.實施階段責任:審計機關項目計劃執行處室按照法定程序組成審計組,制發審計通知書,開展審計調查,編制審計實施方案,采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據,編制審計記錄;審計組組長審核確認審計工作底稿、審計證據等,確認審計目標是否實現。
3.審計終結階段責任:審計組起草審計報告等審計結論性文書,按規定程序征求被審計對象意見;項目計劃執行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結論文書、審計全過程材料進行復核、審理;審計機關業務會議集體審定審計報告等審計結論文書,特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定;出具審計報告,下達審計決定。對被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,向有關主管部門提出糾正建議;對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。根據法律法規規定,依照法定程序向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。
4.監督執行和整改階段責任:審計組所在業務部門在審計機關出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的整改期限到期后30個工作日內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況,并取得相關證明材料。檢查或者了解工作結束后,應當在10個工作日內向審計機關提出檢查報告;審計機關下達審計決定書后,被審計單位在規定時限內未書面報告審計整改情況,審計機關應當在審計決定執行期限到期后三十個工作日內發出審計整改通知書,督促被審計單位按規定進行整改。被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,審計機關應當依法采取必要措施;各級黨委、政府及上一級審計機關領導批示的審計整改事項,審計機關應當及時督促被審計單位和其他有關單位整改,并在領導批示后90個工作日內向本級黨委、政府及上一級審計機關專題報告審計整改結果。
5.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。
1-1.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令571號修訂)第二十六條:審計機關應當根據法定的審計職責和審計管轄范圍,編制年度審計項目計劃。
1-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十六條:審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況,進行審計監督。
1-3.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十七條第二款:地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下,對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督,向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。
2-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號公布)第五十四條:審計機關應當在實施項目審計前組成審計組。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條第一款:審計機關根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組,并應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇有特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。
2-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十五條 審計機關應當根據年度審計項目計劃,組成審計組,調查了解被審計單位的有關情況,編制審計方案,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書。
2-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第九十二條第一款:審計人員可以采取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據:(一)檢查,是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查,或者對有形資產進行審查;(二)觀察,是指察看相關人員正在從事的活動或者執行的程序;(三)詢問,是指以書面或者口頭方式向有關人員了解關于審計事項的信息;(四)外部調查,是指向與審計事項有關的第三方進行調查;(五)重新計算,是指以手工方式或者使用信息技術對有關數據計算的正確性進行核對;(六)重新操作,是指對有關業務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證;(七)分析,是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系,對相關信息作出評價,并關注異常波動和差異。
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零三條:審計記錄包括調查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
1.未按規定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的;
2.未按規定程序、要求制發審計通知書,開展審計的;
3.未按規定程序、要求開展審計調查、編制審計實施方案、取得審計證據、編制審計記錄的;
4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
5.對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
6.審核未發現或者未糾正審計證據、審計工作底稿存在問題的;復核、審理意見不正確,以及應當發現未發現重要問題的;
7.濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
8.在審計監督中發生腐敗行為的;
9.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十六條  審計組成員應當對下列事項承擔責任:
   (一)未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發現的;
   (二)未按照本準則的要求獲取審計證據導致審計證據不適當、不充分的;
   (三)審計記錄不真實、不完整的;
   (四)對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的。
  【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布) 第一百七十九條  審計組組長應當對審計項目的總體質量負責,并對下列事項承擔責任:
   (一)審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   (二)審核未發現或者未糾正審計證據不適當、不充分問題的;
   (三)審核未發現或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的;
   (四)得出的審計結論不正確的;
   (五)審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的;
   (六)提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確的;
   (七)對審計組發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   (八)違反法定審計程序的。
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16 行政檢查 經濟責任審計

南寧市興寧區審計局
2-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(四)項:審計組組長的工作職責包括:(四)審核審計工作底稿和審計證據;
2-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零九條第(一)項:審計組起草審計報告前,審計組組長應當對審計工作底稿的下列事項進行審核:(一)具體審計目標是否實現;    
3-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(五)項:(五)組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;    
3-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十條:審計組對審計事項實施審計后,應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前,應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計組的審計報告之日起十日內,將其書面意見送交審計組。審計組應當將被審計對象的書面意見一并報送審計機關。    
3-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十九條第一款:審計組向審計機關提出審計報告前,應當書面征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。    
3-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十一條:審計機關業務部門應當對下列事項進行復核,并提出書面復核意見:(一)審計目標是否實現;(二)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(三)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(四)事實是否清楚、數據是否正確;(五)審計證據是否適當、充分;(六)審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當,適用法律法規和標準是否適當;(七)被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納;(八)需要復核的其他事項。    
3-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十三條:審理機構以審計實施方案為基礎,重點關注審計實施的過程及結果,主要審理下列內容:(一)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(二)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(三)主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;(四)適用法律法規和標準是否適當;(五)評價、定性、處理處罰意見是否恰當;(六)審計程序是否符合規定。    

   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十一條  審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的,仍應當對委托事項承擔責任。受委托的成員在受托范圍內承擔相應責任。
   第一百八十二條  審計機關業務部門的工作職責包括:
   (一)提出審計組組長人選;
   (二)確定聘請外部人員事宜;
   (三)指導、監督審計組的審計工作;
   (四)復核審計報告、審計決定書等審計項目材料;
   (五)審計機關規定的其他職責。
   業務部門統一組織審計項目的,應當承擔編制審計工作方案,組織、協調審計實施和匯總審計結果的職責。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十三條  審計機關業務部門應當及時發現和糾正審計組工作中存在的重要問題,并對下列事項承擔責任:
   (一)對審計組請示的問題未及時采取適當措施導致嚴重后果的;
   (二)復核未發現審計報告、審計決定書等審計項目材料中存在的重要問題的;
   (三)復核意見不正確的;
   (四)要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的。
   業務部門對統一組織審計項目的匯總審計結果出現重大錯誤、造成嚴重不良影響的事項承擔責任。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十五條  審計機關審理機構對下列事項承擔責任:
   (一)審理意見不正確的;
   (二)對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的;
   (三)審理時應當發現而未發現重要問題的。
   第一百八十六條  審計機關負責人的工作職責包括:
   (一)審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置;
   (二)指導和監督檢查審計工作;
   (三)審定審計文書和審計信息;
   (四)審計管理中的其他重要事項。
   審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。
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16 行政檢查 經濟責任審計

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3-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。    
3-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十條:審計組實施審計或者專項審計調查后,應當向派出審計組的審計機關提交審計報告。審計機關審定審計組的審計報告后,應當出具審計機關的審計報告。遇有特殊情況,審計機關可以不向被調查單位出具專項審計調查報告。    
3-8.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十六條:對審計或者專項審計調查中發現被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當由審計機關在法定職權范圍內作出處理處罰決定的,審計機關應當出具審計決定書。    
3-9.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十五條:審計機關認為被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,應當建議有關主管部門糾正;有關主管部門不予糾正的,審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。    
3-10.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十六條第一款:審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。    
4-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十五條第二款:審計機關在出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的時間內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況。    
4-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十七條:審計機關指定的部門負責檢查或者了解被審計單位和其他有關單位整改情況,并向審計機關提出檢查報告。    
4-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十九條:審計機關對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,依法采取必要措施。


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17 行政檢查 專項審計調查
《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第二十七條 審計機關有權對與國家財政收支有關的特定事項,向有關地方、部門、單位進行專項審計調查,并向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果。
第三十二條 審計機關進行審計時,有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統,以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產,被審計單位不得拒絕。
南寧市興寧區審計局 1.計劃階段責任:審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃,報自治區政府批準。下達執行經批準后的年度審計項目計劃。
2.實施階段責任:審計機關項目計劃執行處室按照法定程序組成審計組,制發審計通知書,開展審計調查,編制審計實施方案,采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據,編制審計記錄;審計組組長審核確認審計工作底稿、審計證據等,確認審計目標是否實現。
3.審計終結階段責任:審計組起草審計報告等審計結論性文書,按規定程序征求被審計對象意見;項目計劃執行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結論文書、審計全過程材料進行復核、審理;審計機關業務會議集體審定審計報告等審計結論文書,特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定;出具審計報告,下達審計決定。對被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,向有關主管部門提出糾正建議;對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。根據法律法規規定,依照法定程序向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。
4.監督執行和整改階段責任:審計組所在業務部門在審計機關出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的整改期限到期后30個工作日內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況,并取得相關證明材料。檢查或者了解工作結束后,應當在10個工作日內向審計機關提出檢查報告;審計機關下達審計決定書后,被審計單位在規定時限內未書面報告審計整改情況,審計機關應當在審計決定執行期限到期后三十個工作日內發出審計整改通知書,督促被審計單位按規定進行整改。被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,審計機關應當依法采取必要措施;各級黨委、政府及上一級審計機關領導批示的審計整改事項,審計機關應當及時督促被審計單位和其他有關單位整改,并在領導批示后90個工作日內向本級黨委、政府及上一級審計機關專題報告審計整改結果。
5.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。
1-1.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令571號修訂)第二十六條:審計機關應當根據法定的審計職責和審計管轄范圍,編制年度審計項目計劃。
1-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十六條:審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況,進行審計監督。
1-3.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十七條第二款:地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下,對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督,向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。
2-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號公布)第五十四條:審計機關應當在實施項目審計前組成審計組。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條第一款:審計機關根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組,并應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇有特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。
2-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十五條 審計機關應當根據年度審計項目計劃,組成審計組,調查了解被審計單位的有關情況,編制審計方案,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書。
2-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第九十二條第一款:審計人員可以采取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據:(一)檢查,是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查,或者對有形資產進行審查;(二)觀察,是指察看相關人員正在從事的活動或者執行的程序;(三)詢問,是指以書面或者口頭方式向有關人員了解關于審計事項的信息;(四)外部調查,是指向與審計事項有關的第三方進行調查;(五)重新計算,是指以手工方式或者使用信息技術對有關數據計算的正確性進行核對;(六)重新操作,是指對有關業務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證;(七)分析,是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系,對相關信息作出評價,并關注異常波動和差異。
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零三條:審計記錄包括調查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。
2-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(四)項:審計組組長的工作職責包括:(四)審核審計工作底稿和審計證據;
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
1.未按規定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的;
2.未按規定程序、要求制發審計通知書,開展審計的;
3.未按規定程序、要求開展審計調查、編制審計實施方案、取得審計證據、編制審計記錄的;
4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
5.對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
6.審核未發現或者未糾正審計證據、審計工作底稿存在問題的;復核、審理意見不正確,以及應當發現未發現重要問題的;
7.濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
8.在審計監督中發生腐敗行為的;
9.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十六條  審計組成員應當對下列事項承擔責任:
   (一)未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發現的;
   (二)未按照本準則的要求獲取審計證據導致審計證據不適當、不充分的;
   (三)審計記錄不真實、不完整的;
   (四)對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的。
  【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布) 第一百七十九條  審計組組長應當對審計項目的總體質量負責,并對下列事項承擔責任:
   (一)審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   (二)審核未發現或者未糾正審計證據不適當、不充分問題的;
   (三)審核未發現或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的;
   (四)得出的審計結論不正確的;
   (五)審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的;
   (六)提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確的;
   (七)對審計組發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   (八)違反法定審計程序的。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十一條  審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的,仍應當對委托事項承擔責任。受委托的成員在受托范圍內承擔相應責任。
   第一百八十二條  審計機關業務部門的工作職責包括:
   (一)提出審計組組長人選;
   (二)確定聘請外部人員事宜;
   (三)指導、監督審計組的審計工作;
   (四)復核審計報告、審計決定書等審計項目材料;
   (五)審計機關規定的其他職責。
   業務部門統一組織審計項目的,應當承擔編制審計工作方案,組織、協調審計實施和匯總審計結果的職責。
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2-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零九條第(一)項:審計組起草審計報告前,審計組組長應當對審計工作底稿的下列事項進行審核:(一)具體審計目標是否實現;
3-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(五)項:(五)組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;    
3-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十條:審計組對審計事項實施審計后,應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前,應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計組的審計報告之日起十日內,將其書面意見送交審計組。審計組應當將被審計對象的書面意見一并報送審計機關。    
3-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十九條第一款:審計組向審計機關提出審計報告前,應當書面征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。    
3-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十一條:審計機關業務部門應當對下列事項進行復核,并提出書面復核意見:(一)審計目標是否實現;(二)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(三)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(四)事實是否清楚、數據是否正確;(五)審計證據是否適當、充分;(六)審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當,適用法律法規和標準是否適當;(七)被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納;(八)需要復核的其他事項。    
3-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十三條:審理機構以審計實施方案為基礎,重點關注審計實施的過程及結果,主要審理下列內容:(一)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(二)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(三)主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;(四)適用法律法規和標準是否適當;(五)評價、定性、處理處罰意見是否恰當;(六)審計程序是否符合規定。    
3-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。    

   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十三條  審計機關業務部門應當及時發現和糾正審計組工作中存在的重要問題,并對下列事項承擔責任:
   (一)對審計組請示的問題未及時采取適當措施導致嚴重后果的;
   (二)復核未發現審計報告、審計決定書等審計項目材料中存在的重要問題的;
   (三)復核意見不正確的;
   (四)要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的。
   業務部門對統一組織審計項目的匯總審計結果出現重大錯誤、造成嚴重不良影響的事項承擔責任。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十五條  審計機關審理機構對下列事項承擔責任:
   (一)審理意見不正確的;
   (二)對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的;
   (三)審理時應當發現而未發現重要問題的。
   第一百八十六條  審計機關負責人的工作職責包括:
   (一)審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置;
   (二)指導和監督檢查審計工作;
   (三)審定審計文書和審計信息;
   (四)審計管理中的其他重要事項。
   審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。
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17 行政檢查 專項審計調查

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3-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十條:審計組實施審計或者專項審計調查后,應當向派出審計組的審計機關提交審計報告。審計機關審定審計組的審計報告后,應當出具審計機關的審計報告。遇有特殊情況,審計機關可以不向被調查單位出具專項審計調查報告。    
3-8.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十六條:對審計或者專項審計調查中發現被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當由審計機關在法定職權范圍內作出處理處罰決定的,審計機關應當出具審計決定書。    
3-9.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十五條:審計機關認為被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,應當建議有關主管部門糾正;有關主管部門不予糾正的,審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。    
3-10.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十六條第一款:審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。    
4-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十五條第二款:審計機關在出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的時間內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況。    
4-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十七條:審計機關指定的部門負責檢查或者了解被審計單位和其他有關單位整改情況,并向審計機關提出檢查報告。    
4-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十九條:審計機關對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,依法采取必要措施。


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18 行政檢查 就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查
《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第三十三條  審計機關進行審計時,有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查,并取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協助審計機關工作,如實向審計機關反映情況,提供有關證明材料。
審計機關經縣級以上人民政府審計機關負責人批準,有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶。
審計機關有證據證明被審計單位以個人名義存儲公款的,經縣級以上人民政府審計機關主要負責人批準,有權查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款。
南寧市興寧區審計局 1.計劃階段責任:審計機關按照法定程序編制年度審計項目計劃,報自治區政府批準。下達執行經批準后的年度審計項目計劃。
2.實施階段責任:審計機關項目計劃執行處室按照法定程序組成審計組,制發審計通知書,開展審計調查,編制審計實施方案,采取檢查、調查、查詢等方法取得審計證據,編制審計記錄;審計組組長審核確認審計工作底稿、審計證據等,確認審計目標是否實現。
3.審計終結階段責任:審計組起草審計報告等審計結論性文書,按規定程序征求被審計對象意見;項目計劃執行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結論文書、審計全過程材料進行復核、審理;審計機關業務會議集體審定審計報告等審計結論文書,特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定;出具審計報告,下達審計決定。對被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,向有關主管部門提出糾正建議;對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。根據法律法規規定,依照法定程序向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。
4.監督執行和整改階段責任:審計組所在業務部門在審計機關出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的整改期限到期后30個工作日內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況,并取得相關證明材料。檢查或者了解工作結束后,應當在10個工作日內向審計機關提出檢查報告;審計機關下達審計決定書后,被審計單位在規定時限內未書面報告審計整改情況,審計機關應當在審計決定執行期限到期后三十個工作日內發出審計整改通知書,督促被審計單位按規定進行整改。被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,審計機關應當依法采取必要措施;各級黨委、政府及上一級審計機關領導批示的審計整改事項,審計機關應當及時督促被審計單位和其他有關單位整改,并在領導批示后90個工作日內向本級黨委、政府及上一級審計機關專題報告審計整改結果。
5.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。
1-1.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令571號修訂)第二十六條:審計機關應當根據法定的審計職責和審計管轄范圍,編制年度審計項目計劃。
1-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十六條:審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況,進行審計監督。
1-3.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第十七條第二款:地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下,對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督,向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。
2-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2011年審計署令第8號公布)第五十四條:審計機關應當在實施項目審計前組成審計組。
2-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條第一款:審計機關根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組,并應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇有特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。
2-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十五條 審計機關應當根據年度審計項目計劃,組成審計組,調查了解被審計單位的有關情況,編制審計方案,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書。
2-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第九十二條第一款:審計人員可以采取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據:(一)檢查,是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查,或者對有形資產進行審查;(二)觀察,是指察看相關人員正在從事的活動或者執行的程序;(三)詢問,是指以書面或者口頭方式向有關人員了解關于審計事項的信息;(四)外部調查,是指向與審計事項有關的第三方進行調查;(五)重新計算,是指以手工方式或者使用信息技術對有關數據計算的正確性進行核對;(六)重新操作,是指對有關業務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證;(七)分析,是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系,對相關信息作出評價,并關注異常波動和差異。
2-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零三條:審計記錄包括調查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
1.未按規定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的;
2.未按規定程序、要求制發審計通知書,開展審計的;
3.未按規定程序、要求開展審計調查、編制審計實施方案、取得審計證據、編制審計記錄的;
4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
5.對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
6.審核未發現或者未糾正審計證據、審計工作底稿存在問題的;復核、審理意見不正確,以及應當發現未發現重要問題的;
7.濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
8.在審計監督中發生腐敗行為的;
9.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
 【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
 【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十六條  審計組成員應當對下列事項承擔責任:
   (一)未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發現的;
   (二)未按照本準則的要求獲取審計證據導致審計證據不適當、不充分的;
   (三)審計記錄不真實、不完整的;
   (四)對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的。
  【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布) 第一百七十九條  審計組組長應當對審計項目的總體質量負責,并對下列事項承擔責任:
   (一)審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   (二)審核未發現或者未糾正審計證據不適當、不充分問題的;
   (三)審核未發現或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的;
   (四)得出的審計結論不正確的;
   (五)審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的;
   (六)提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確的;
   (七)對審計組發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   (八)違反法定審計程序的。
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18 行政檢查 就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查

南寧市興寧區審計局
2-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(四)項:審計組組長的工作職責包括:(四)審核審計工作底稿和審計證據;
2-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零九條第(一)項:審計組起草審計報告前,審計組組長應當對審計工作底稿的下列事項進行審核:(一)具體審計目標是否實現;
3-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(五)項:(五)組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;    
3-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第四十條:審計組對審計事項實施審計后,應當向審計機關提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關前,應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計組的審計報告之日起十日內,將其書面意見送交審計組。審計組應當將被審計對象的書面意見一并報送審計機關。    
3-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十九條第一款:審計組向審計機關提出審計報告前,應當書面征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內,提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。    
3-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十一條:審計機關業務部門應當對下列事項進行復核,并提出書面復核意見:(一)審計目標是否實現;(二)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(三)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(四)事實是否清楚、數據是否正確;(五)審計證據是否適當、充分;(六)審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當,適用法律法規和標準是否適當;(七)被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納;(八)需要復核的其他事項。    
3-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十三條:審理機構以審計實施方案為基礎,重點關注審計實施的過程及結果,主要審理下列內容:(一)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(二)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(三)主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;(四)適用法律法規和標準是否適當;(五)評價、定性、處理處罰意見是否恰當;(六)審計程序是否符合規定。    

   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十一條  審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的,仍應當對委托事項承擔責任。受委托的成員在受托范圍內承擔相應責任。
   第一百八十二條  審計機關業務部門的工作職責包括:
   (一)提出審計組組長人選;
   (二)確定聘請外部人員事宜;
   (三)指導、監督審計組的審計工作;
   (四)復核審計報告、審計決定書等審計項目材料;
   (五)審計機關規定的其他職責。
   業務部門統一組織審計項目的,應當承擔編制審計工作方案,組織、協調審計實施和匯總審計結果的職責。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十三條  審計機關業務部門應當及時發現和糾正審計組工作中存在的重要問題,并對下列事項承擔責任:
   (一)對審計組請示的問題未及時采取適當措施導致嚴重后果的;
   (二)復核未發現審計報告、審計決定書等審計項目材料中存在的重要問題的;
   (三)復核意見不正確的;
   (四)要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的。
   業務部門對統一組織審計項目的匯總審計結果出現重大錯誤、造成嚴重不良影響的事項承擔責任。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十五條  審計機關審理機構對下列事項承擔責任:
   (一)審理意見不正確的;
   (二)對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的;
   (三)審理時應當發現而未發現重要問題的。
   第一百八十六條  審計機關負責人的工作職責包括:
   (一)審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置;
   (二)指導和監督檢查審計工作;
   (三)審定審計文書和審計信息;
   (四)審計管理中的其他重要事項。
   審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。
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18 行政檢查 就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查

南寧市興寧區審計局
3-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。    
3-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十條:審計組實施審計或者專項審計調查后,應當向派出審計組的審計機關提交審計報告。審計機關審定審計組的審計報告后,應當出具審計機關的審計報告。遇有特殊情況,審計機關可以不向被調查單位出具專項審計調查報告。    
3-8.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十六條:對審計或者專項審計調查中發現被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當由審計機關在法定職權范圍內作出處理處罰決定的,審計機關應當出具審計決定書。    
3-9.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十五條:審計機關認為被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,應當建議有關主管部門糾正;有關主管部門不予糾正的,審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。    
3-10.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十六條第一款:審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。    
4-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十五條第二款:審計機關在出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的時間內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況。    
4-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十七條:審計機關指定的部門負責檢查或者了解被審計單位和其他有關單位整改情況,并向審計機關提出檢查報告。    
4-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十九條:審計機關對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,依法采取必要措施。


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19 行政檢查 核查社會審計機構的審計報告
 1.《中華人民共和國審計法》(2006年2月28日中華人民共和國主席令第48號公布,自2006年6月1日起施行)第三十條  社會審計機構審計的單位依法屬于審計機關審計監督對象的,審計機關按照國務院的規定,有權對該社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。
   2.《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年2月2日中華人民共和國主席令第571號公布,自2010年5月1日起施行)第二十七條第一款  審計機關進行審計或者專項審計調查時,有權對社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。

1.計劃階段責任:審計機關安排對社會審計機構相關審計報告進行核查的,應當在相關審計或者專項審計調查項目年度審計項目計劃中一并列明,同時在相關項目審計工作方案中明確核查的內容和要求。
2.核查階段責任:項目計劃執行部門,按照年度計劃安排,制發、送達審計通知書。按照國家法律、法律、規章等規定,對社會審計機構出具的審計報告質量進行核查。
3.處理階段責任:對核查或審計發現的問題,依法取得審計證據、編制審計記錄、提出處理意見,按規定程序進行審核、復核、審理,并提請審計機關業務會議審定后,出具審計報告。對依法應當處理、處罰的,按照規定程序移送有關主管機關依法處理。
4.其他法律法規和規章文件規定應履行的責任。
1-1.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第二十六條:審計機關應當根據法定的審計職責和審計管轄范圍,編制年度審計項目計劃。    
1-2.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十條:社會審計機構審計的單位依法屬于審計機關審計監督對象的,審計機關按照國務院的規定,有權對該社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。    
2-1.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十八條第一款:審計機關根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組,并應當在實施審計三日前,向被審計單位送達審計通知書;遇有特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。    
2-2.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第三十五條 審計機關應當根據年度審計項目計劃,組成審計組,調查了解被審計單位的有關情況,編制審計方案,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書。    
2-3.【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第二十七條:審計機關進行審計或者專項審計調查時,有權對社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。    
3-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第九十二條第一款:審計人員可以采取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據:(一)檢查,是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查,或者對有形資產進行審查;(二)觀察,是指察看相關人員正在從事的活動或者執行的程序;(三)詢問,是指以書面或者口頭方式向有關人員了解關于審計事項的信息;(四)外部調查,是指向與審計事項有關的第三方進行調查;(五)重新計算,是指以手工方式或者使用信息技術對有關數據計算的正確性進行核對;(六)重新操作,是指對有關業務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證;(七)分析,是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系,對相關信息作出評價,并關注異常波動和差異。    
3-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百零三條:審計記錄包括調查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。    
3-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十七條第(五)項:(五)組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;    
3-4.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十一條:
審計機關業務部門應當對下列事項進行復核,并提出書面復核意見:(一)審計目標是否實現;(二)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(三)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(四)事實是否清楚、數據是否正確;(五)審計證據是否適當、充分;(六)審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當,適用法律法規和標準是否適當;(七)被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的合理意見是否采納;(八)需要復核的其他事項。  
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
1.未按規定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的;
2.未按規定程序、要求制發審計通知書,開展審計的;
3.未按規定程序、要求開展審計調查、編制審計實施方案、取得審計證據、編制審計記錄的;
4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
5.對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
6.審核未發現或者未糾正審計證據、審計工作底稿存在問題的;復核、審理意見不正確,以及應當發現未發現重要問題的;
7.濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
8.在審計監督中發生腐敗行為的;
9.其他違反法律法規規章文件規定的應當承擔責任的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十六條  審計組成員應當對下列事項承擔責任:
   (一)未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發現的;
   (二)未按照本準則的要求獲取審計證據導致審計證據不適當、不充分的;
   (三)審計記錄不真實、不完整的;
   (四)對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的。
  【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布) 第一百七十九條  審計組組長應當對審計項目的總體質量負責,并對下列事項承擔責任:
   (一)審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   (二)審核未發現或者未糾正審計證據不適當、不充分問題的;
   (三)審核未發現或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的;
   (四)得出的審計結論不正確的;
   (五)審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的;
   (六)提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確的;
   (七)對審計組發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   (八)違反法定審計程序的。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十一條  審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的,仍應當對委托事項承擔責任。受委托的成員在受托范圍內承擔相應責任。
   第一百八十二條  審計機關業務部門的工作職責包括:
   (一)提出審計組組長人選;
   (二)確定聘請外部人員事宜;
   (三)指導、監督審計組的審計工作;
   (四)復核審計報告、審計決定書等審計項目材料;
   (五)審計機關規定的其他職責。
   業務部門統一組織審計項目的,應當承擔編制審計工作方案,組織、協調審計實施和匯總審計結果的職責。
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19 行政檢查 核查社會審計機構的審計報告



3-5.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8公布號)第一百四十三條:審理機構以審計實施方案為基礎,重點關注審計實施的過程及結果,主要審理下列內容:(一)審計實施方案確定的審計事項是否完成;(二)審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;(三)主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;(四)適用法律法規和標準是否適當;(五)評價、定性、處理處罰意見是否恰當;(六)審計程序是否符合規定。    
3-6.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百四十七條:審計報告、審計決定書原則上應當由審計機關審計業務會議審定;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。    
3-7.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十條:審計組實施審計或者專項審計調查后,應當向派出審計組的審計機關提交審計報告。審計機關審定審計組的審計報告后,應當出具審計機關的審計報告。遇有特殊情況,審計機關可以不向被調查單位出具專項審計調查報告。    
3-8.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百二十六條:對審計或者專項審計調查中發現被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當由審計機關在法定職權范圍內作出處理處罰決定的,審計機關應當出具審計決定書。    
3-9.【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第三十五條:審計機關認為被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的,應當建議有關主管部門糾正;有關主管部門不予糾正的,審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。

   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十三條  審計機關業務部門應當及時發現和糾正審計組工作中存在的重要問題,并對下列事項承擔責任:
   (一)對審計組請示的問題未及時采取適當措施導致嚴重后果的;
   (二)復核未發現審計報告、審計決定書等審計項目材料中存在的重要問題的;
   (三)復核意見不正確的;
   (四)要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的。
   業務部門對統一組織審計項目的匯總審計結果出現重大錯誤、造成嚴重不良影響的事項承擔責任。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十五條  審計機關審理機構對下列事項承擔責任:
   (一)審理意見不正確的;
   (二)對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的;
   (三)審理時應當發現而未發現重要問題的。
   第一百八十六條  審計機關負責人的工作職責包括:
   (一)審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置;
   (二)指導和監督檢查審計工作;
   (三)審定審計文書和審計信息;
   (四)審計管理中的其他重要事項。
   審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。
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20 行政檢查 審計整改專項檢查
1.《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年2月2日中華人民共和國主席令第571號公布,自2010年5月1日起施行)第五十四條 被審計單位應當將審計決定執行情況書面報告審計機關。審計機關應當檢查審計決定的執行情況。
2.《中華人民共和國國家審計準則》(2010年9月1日中華人民共和國審計署令第8號公布,自2011年1月1日起施行)第一百六十三條  審計機關應當建立審計整改檢查機制,督促被審計單位和其他有關單位根據審計結果進行整改。

1.計劃階段責任:審計組在審計實施過程中,應當及時督促被審計單位整改審計發現的問題。
審計機關在出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的時間內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況。
2.核查階段責任:審計機關可以采取下列方式檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況:
(一)實地檢查或者了解;
(二)取得并審閱相關書面材料;
(三)其他方式。
對于其他定期審計項目,審計機關可以結合下一次審計,檢查或者了解被審計單位的整改情況。
檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況應當取得相關證明材料。
審計機關指定的部門負責檢查或者了解被審計單位和其他有關單位整改情況,并向審計機關提出檢查報告。
3.處理階段責任:審計機關對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,依法采取必要措施。
審計機關對審計決定書中存在的重要錯誤事項,應當予以糾正。
審計機關匯總審計整改報告,向本級政府報送關于審計工作報告中指出問題的整改情況的報告。
1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十五條:審計組在審計實施過程中,應當及時督促被審計單位整改審計發現的問題。審計機關在出具審計報告、作出審計決定后,應當在規定的時間內檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況。    
2-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十六條:審計機關可以采取下列方式檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況:(一)實地檢查或者了解;(二)取得并審閱相關書面材料;(三)其他方式。對于定期審計項目,審計機關可以結合下一次審計,檢查或者了解被審計單位的整改情況。檢查或者了解被審計單位和其他有關單位的整改情況應當取得相關證明材料。    
2-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十七條:審計機關指定的部門負責檢查或者了解被審計單位和其他有關單位整改情況,并向審計機關提出檢查報告。    
3-1.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百六十九條:審計機關對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項,依法采取必要措施。    
3-2.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十條  審計機關對審計決定書中存在的重要錯誤事項,應當予以糾正。    
3-3.【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十一條  審計機關匯總審計整改情況,向本級政府報送關于審計工作報告中指出問題的整改情況的報告。
因不履行或不正確履行審計職責,有下列情形的,審計機關及相關審計人員應承擔相應責任:
   1.未按規定程序、要求制發審計通知書,開展核查的;
   2.隱瞞核查發現問題的;
3.泄露被審計對象商業秘密的;
4.其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;
   5.在核查中發生腐敗行為的;
   6.其他違反法律法規和規章文件規定的行為。
【法律】《中華人民共和國審計法》(1994年主席令第32號公布,2006年主席令第48號修訂)第五十二條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
【法規】《中華人民共和國審計法實施條例》(1997年國務院令第231號公布,2010年國務院令第571號修訂)第五十五條:審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的,依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
   審計人員違法違紀取得的財物,依法予以追繳、沒收或者責令退賠。
【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百七十六條  審計組成員應當對下列事項承擔責任:
   (一)未按審計實施方案實施審計導致重大問題未被發現的;
   (二)未按照本準則的要求獲取審計證據導致審計證據不適當、不充分的;
   (三)審計記錄不真實、不完整的;
   (四)對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的。
  【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布) 第一百七十九條  審計組組長應當對審計項目的總體質量負責,并對下列事項承擔責任:
   (一)審計實施方案編制或者組織實施不當,造成審計目標未實現或者重要問題未被發現的;
   (二)審核未發現或者未糾正審計證據不適當、不充分問題的;
   (三)審核未發現或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的;
   (四)得出的審計結論不正確的;
   (五)審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的;
   (六)提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確的;
   (七)對審計組發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的;
   (八)違反法定審計程序的。
   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十一條  審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的,仍應當對委托事項承擔責任。受委托的成員在受托范圍內承擔相應責任。
   第一百八十二條  審計機關業務部門的工作職責包括:
   (一)提出審計組組長人選;
   (二)確定聘請外部人員事宜;
   (三)指導、監督審計組的審計工作;
   (四)復核審計報告、審計決定書等審計項目材料;
   (五)審計機關規定的其他職責。
   業務部門統一組織審計項目的,應當承擔編制審計工作方案,組織、協調審計實施和匯總審計結果的職責。
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20 行政檢查 審計整改專項檢查





   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十三條  審計機關業務部門應當及時發現和糾正審計組工作中存在的重要問題,并對下列事項承擔責任:
   (一)對審計組請示的問題未及時采取適當措施導致嚴重后果的;
   (二)復核未發現審計報告、審計決定書等審計項目材料中存在的重要問題的;
   (三)復核意見不正確的;
   (四)要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的。
   業務部門對統一組織審計項目的匯總審計結果出現重大錯誤、造成嚴重不良影響的事項承擔責任。

   【規章】《中華人民共和國國家審計準則》(2010年審計署令第8號公布)第一百八十五條  審計機關審理機構對下列事項承擔責任:
   (一)審理意見不正確的;
   (二)對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的;
   (三)審理時應當發現而未發現重要問題的。
   第一百八十六條  審計機關負責人的工作職責包括:
   (一)審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置;
   (二)指導和監督檢查審計工作;
   (三)審定審計文書和審計信息;
   (四)審計管理中的其他重要事項。
   審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。
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